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< 2024年 11月 >
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1、
某企業(yè)上期適用的所得稅稅率為15%,“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的借方余額為540萬元,本期適用的所得稅稅率為25%(稅率變更是由于本期出臺新的政策),本期計提無形資產(chǎn)減值準備3 720萬元,上期已經(jīng)計提的存貨跌價準備于本期轉(zhuǎn)回720萬元。假定該企業(yè)未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異,不考慮除減值準備外的其他暫時性差異等其他因素,本期“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的借方發(fā)生額為(?。?/div>
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