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icon 題庫首頁 稅務師 涉稅服務實務

< 2024年 11月 >

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1、

A公司為增值稅一般納稅人，2024年5月開始擴建廠房，為擴建廠房購進建材一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元，稅額6.5萬元，專票當月已進行用途確認，則正確的賬務處理是（?。?/div>

A.

借：在建工程　　　　　　　　　　500000
　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 65000
　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　 565000

B.

借：固定資產(chǎn)　　　　　　　　500000
　　應交稅費——應交增值稅（待抵扣進項稅額） 65000
　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　 565000

C.

借：在建工程　　　　　　　500000
　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 39000
　　應交稅費——待抵扣進項稅額　　　　26000
　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　 565000

D.

借：固定資產(chǎn)　　　500000
　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 39000
　　應交稅費——待抵扣進項稅額　　　　26000
　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　 565000

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