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1、
某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人,專業(yè)從事進料加工業(yè)務(wù),按實耗法計算,當(dāng)月計劃進口總值為100萬元,出口貨物的征稅率為13%,退稅率為10%。2023年8月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為:購進原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元,增值稅專用發(fā)票已勾選抵扣。上期末留抵稅額6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元,收款113萬元存入銀行。本月計劃出口總值為300萬元,實際出口貨物離岸價折合人民幣210萬元。本月實際從國外免稅購進原材料150萬元,當(dāng)月企業(yè)的《進料加工登記手冊》未核銷。該企業(yè)當(dāng)月的增值稅免抵稅額為(?。┤f元。
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