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居民管轄權在雙重征稅協(xié)定中的作用是什么？
趙老師 | 提问时间：04/29 10:41

#稅務師#

居民管轄權（Residence-based taxation）是指一個國家根據(jù)納稅人的住所來確定其納稅義務的稅收管轄原則。在雙重征稅協(xié)定中，居民管轄權的作用主要是為了避免對同一納稅人的同一筆收入進行雙重征稅。當一個納稅人在兩個國家都有住所或者滿足兩國關于住所的規(guī)定時，可能會出現(xiàn)雙重征稅的問題。為了解決這個問題，雙重征稅協(xié)定通常會包含一個“居民條款”（Residence clause），這個條款規(guī)定了當納稅人在兩個國家都被認為是居民時，哪個國家擁有征稅的權利。居民條款可能采取以下幾種形式： 1. 雙重居民：如果納稅人在兩個國家都被認為是居民，協(xié)定會規(guī)定一個特定的標準來確定哪個國家是納稅人的“主要居住地”，通常是基于納稅人在哪個國家有更多的經(jīng)濟聯(lián)系、家庭關系或居住時間。 2. 分割征稅：如果納稅人在兩個國家都有重要的經(jīng)濟聯(lián)系和居住時間，協(xié)定可能允許兩個國家各自對部分收入征稅。 3. 稅收抵免：如果納稅人在兩個國家都被認為是居民，協(xié)定可能允許納稅人將其在其中一個國家已繳納的稅款作為在另一個國家應納稅額的抵扣。居民管轄權在雙重征稅協(xié)定中的另一個重要方面是防止逃稅和避稅。協(xié)定通常包括信息交換條款，允許締約國之間交換納稅人的信息，以防止納稅人通過在兩個國家都聲稱居民身份來規(guī)避稅收。總之，居民管轄權在雙重征稅協(xié)定中的作用是確保對納稅人的收入只征收一次稅，同時防止雙重征稅和逃稅行為。

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居民管轄權與非居民管轄權有何不同？
趙老師 | 提问时间：04/29 10:29

#稅務師#

居民管轄權與非居民管轄權是國際稅收領域中兩個重要的概念，它們主要體現(xiàn)在國家對于納稅人的收入和納稅義務的不同規(guī)定上。以下是兩者的主要區(qū)別： 1. 居民管轄權：居民管轄權是指國家對于本國居民的收入擁有征稅權，無論這些收入是否來源于本國境內(nèi)。這里的“居民”通常是指根據(jù)國家稅法規(guī)定，具有納稅義務的個人或法人實體。居民管轄權通?；谝韵聵藴蕘泶_定納稅人的居民身份： - 個人居民身份：通常通過個人的住所、居所、停留時間或公民身份來判斷。 - 法人居民身份：通常通過法人的注冊地、管理機構所在地或實際控制中心來判斷。在居民管轄權下，居民納稅人需要就其全球收入向國家納稅，包括來源于本國境內(nèi)的收入和來源于其他國家的收入。 2. 非居民管轄權：非居民管轄權是指國家對于非本國居民的收入進行征稅的權利，但這種征稅通常是基于特定的條件，即非居民的收入與本國有關（如來源于本國境內(nèi)的收入）。非居民管轄權通常包括以下幾種情況： - 來源于本國境內(nèi)的收入：非居民納稅人因在本國境內(nèi)提供服務、出售資產(chǎn)或投資所得而獲得的收入，即使這些收入是通過非居民在境外的銀行賬戶收取的，本國也有權對其征稅。 - 與本國有關的其他收入：某些特定的收入類型，如版權、專利權、商標等知識產(chǎn)權的收入，即使這些收入來源于國外，只要與本國有關，本國也可能對其征稅。總結來說，居民管轄權強調的是對本國居民的全球收入征稅，而非居民管轄權則強調的是對與本國有關聯(lián)的非居民收入征稅。不同國家對于居民和非居民的定義以及征稅權的規(guī)定可能有所不同，這需要根據(jù)各個國家的具體稅法來確定。

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老師：上午好！請教您一個問題。個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費用)，其收入在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅;超過的部分按照《國家稅務總局關于個人因解除勞動合同取得經(jīng)濟補償金征收個人所得稅問題的通知》。這個3倍是指上年的月平均工資還是年平均工資呢。比如上年是社平均工資是6098/月。是按6098*3月還是按6098*12個月*3計稅？這個上年平均工資是人社局的以交社保為準的社平時工資嗎？
樸老師 | 提问时间：02/18 11:15

#稅務師#

是年平均工資：個人因與用人單位解除勞動關系取得一次性補償收入涉及的 “當?shù)厣夏曷毠て骄べY 3 倍” 指的是上年的年平均工資，如上年社會平均工資 6098 元 / 月，應按 6098×12×3 計算免征額度。不是以社保為準：該上年職工平均工資一般以當?shù)亟y(tǒng)計部門公布的數(shù)據(jù)為準，和人社局以交社保為準的社平工資不同，統(tǒng)計部門數(shù)據(jù)涵蓋范圍更廣、統(tǒng)計口徑更全面

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客運場站服務，是什么意思？怎么增收增值稅？
家權老師 | 提问时间：02/25 17:58

#稅務師#

那個是客運公司交的費用，按6%計算增值稅

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工商年報的納稅總額填所有稅種合計？
家權老師 | 提问时间：02/19 11:59

#稅務師#

是的，就是那樣子的哈

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老師過年好，請問個體戶，工商年報這個資金數(shù)額和營業(yè)額的區(qū)別是什么？
Fenny老師 | 提问时间：02/11 15:31

#稅務師#

你好，資金數(shù)額是指實收資本，營業(yè)額是經(jīng)營產(chǎn)生的銷售額。

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充電樁充電業(yè)務開票分開開票可以嗎
張老師 | 提问时间：02/17 12:57

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：充電樁充電業(yè)務是否可以分開開票，需視具體情況而定：-按混合銷售處理：根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號），如果充電樁充電業(yè)務被認定為混合銷售，即一項銷售行為既涉及貨物（電力）又涉及服務，從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅，此時應按銷售電力的稅率13%全額開具發(fā)票，不能分開開票。-按兼營處理：如果企業(yè)能將銷售電力和提供服務明確區(qū)分，分別核算銷售額，且當?shù)囟悇諜C關認可按兼營處理，那么可以分開開票，銷售電力按13%稅率開具發(fā)票，提供充電服務按6%稅率開具發(fā)票。如安徽稅務局曾答復，企業(yè)有轉售電行為和提供服務行為，兩項收入應分別核算分別適用稅率。祝您學習愉快！

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文化創(chuàng)意企業(yè)增值稅加計遞減怎么計算，如何記賬呀?
宋生老師 | 提问时间：02/25 13:52

#稅務師#

你好，文化創(chuàng)意企業(yè)作為生活性服務業(yè)納稅人，可按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額。政策執(zhí)行期限為2023年1月1日至2027年12月31日。 2. 計算方法假設某文化創(chuàng)意企業(yè)當期可抵扣進項稅額為10萬元，則加計抵減額計算如下：當期計提加計抵減額 = 當期可抵扣進項稅額 × 加計抵減比例 = 10萬元 × 10% = 1萬元

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