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現(xiàn)金結(jié)算的股份支付在會(huì)計(jì)上如何進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量？
趙老師 ??| 提問時(shí)間：01/21 12:06

#稅務(wù)師#

現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，是指企業(yè)以現(xiàn)金形式向員工支付其獲得股份的相應(yīng)價(jià)值，而不是直接授予股票。在會(huì)計(jì)處理上，企業(yè)需要遵循以下步驟進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量： 1. 授予日（Grant Date）： - 確認(rèn)股份支付的數(shù)量和授予價(jià)格。 - 估計(jì)每個(gè)等待期期末應(yīng)計(jì)入費(fèi)用的金額。 2. 等待期（Vesting Period）： - 對于可行權(quán)條件（如服務(wù)期限、業(yè)績條件等），確認(rèn)哪些股份將在未來期間授予給員工。 - 每個(gè)等待期末，將等待期內(nèi)應(yīng)計(jì)入費(fèi)用的金額計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。 3. 行權(quán)日（Exercise Date）或結(jié)算日（Settlement Date）： - 實(shí)際支付現(xiàn)金時(shí)，將行權(quán)價(jià)格與股票市場價(jià)格之間的差額確認(rèn)為費(fèi)用或收益。 - 如果股份支付協(xié)議中有多個(gè)行權(quán)價(jià)格，需要根據(jù)實(shí)際行權(quán)情況分別計(jì)算并確認(rèn)相應(yīng)的費(fèi)用或收益。在會(huì)計(jì)上，現(xiàn)金結(jié)算的股份支付通常通過以下科目進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量： - 對于費(fèi)用化的股份支付，計(jì)入當(dāng)期損益（例如，管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等）：借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等貸：應(yīng)付職工薪酬 - 股份支付 - 對于資本化的股份支付（比如與研發(fā)相關(guān)的股份支付），計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本：借：研發(fā)支出 - 資本化支出貸：應(yīng)付職工薪酬 - 股份支付 - 實(shí)際支付現(xiàn)金時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬 - 股份支付貸：銀行存款等需要注意的是，上述會(huì)計(jì)處理基于國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則（IFRS）。在中國企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，股份支付的會(huì)計(jì)處理基本相同，但可能存在一些細(xì)微的差異。企業(yè)應(yīng)根據(jù)適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行具體的會(huì)計(jì)處理。

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現(xiàn)金結(jié)算的股份支付是否需要進(jìn)行稅務(wù)處理？
范老師 ??| 提問時(shí)間：01/21 11:47

#稅務(wù)師#

現(xiàn)金結(jié)算的股份支付需要進(jìn)行稅務(wù)處理。根據(jù)中國稅法規(guī)定，股份支付屬于一種特殊的薪酬形式，無論是以現(xiàn)金方式結(jié)算還是以股票形式結(jié)算，都需要按照個(gè)人所得稅法的規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理。對于現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，員工最終獲得的是現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)，這被視為員工的一種所得，需要按照個(gè)人所得稅法中的“工資、薪金所得”項(xiàng)目進(jìn)行納稅。企業(yè)需要代扣代繳個(gè)人所得稅，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。在稅務(wù)處理時(shí)，企業(yè)需要按照股份支付協(xié)議中的約定，計(jì)算出每個(gè)員工應(yīng)得的現(xiàn)金金額，并據(jù)此計(jì)算應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。企業(yè)通常需要預(yù)扣預(yù)繳稅款，并在年度結(jié)束后進(jìn)行匯算清繳，如果有差異，需要補(bǔ)繳稅款或申請退稅。需要注意的是，股份支付涉及到的稅務(wù)處理可能會(huì)比較復(fù)雜，特別是涉及到非貨幣性資產(chǎn)交換、股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃等情況時(shí)。建議企業(yè)在實(shí)施股份支付計(jì)劃時(shí)，應(yīng)咨詢專業(yè)稅務(wù)顧問，確保合規(guī)合法地進(jìn)行稅務(wù)處理。

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老師數(shù)電票期限有規(guī)定嗎。我們開出去的票對方客人說不能報(bào)銷了
宋生老師 ??| 提問時(shí)間：11/07 15:21

#稅務(wù)師#

你好，這個(gè)沒有時(shí)間限制。這是他們自己公司內(nèi)部的限制

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公司收到的一張發(fā)票：金融服務(wù)*保理服務(wù)費(fèi) 可以抵扣進(jìn)項(xiàng)嗎？開票方也是一張公司
家權(quán)老師 ??| 提問時(shí)間：11/27 09:26

#稅務(wù)師#

那個(gè)是貸款服務(wù)，進(jìn)項(xiàng)不能抵扣的

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一般納稅人整理憑證時(shí) 憑證帶有進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)附幾張發(fā)票啊
家權(quán)老師 ??| 提問時(shí)間：11/02 10:20

#稅務(wù)師#

你的業(yè)務(wù)涉及到多少張發(fā)票就附幾份發(fā)票

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老師，如果賣一套房80萬，繳納契稅4萬元，一年內(nèi)買了120萬的房子，繳納了契稅，之前繳納的4萬可以退嗎？
堂堂老師 ??| 提問時(shí)間：11/04 19:29

#稅務(wù)師#

賣房產(chǎn)時(shí)繳納的契稅是不能退的，因?yàn)檫@是對交易的一次性征稅。而再購買新房產(chǎn)時(shí)繳納的契稅是針對新的交易，兩者之間沒有直接的稅費(fèi)抵扣或退稅關(guān)系。

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我剛好有問題咨詢，購買舊加工廠要進(jìn)行技改，在購買中發(fā)生的交易服務(wù)費(fèi)及鑒定費(fèi)17萬，是直接進(jìn)費(fèi)用還是進(jìn)無形資產(chǎn)？
文文老師 ??| 提問時(shí)間：11/06 09:48

#稅務(wù)師#

在購買中發(fā)生的交易服務(wù)費(fèi)及鑒定費(fèi)17萬，是直接進(jìn)費(fèi)用

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洗煤廠有哪些稅種？稅率各是多少？
堂堂老師 ??| 提問時(shí)間：11/08 20:55

#稅務(wù)師#

洗煤廠主要涉及的稅種包括增值稅、企業(yè)所得稅、資源稅和土地增值稅。具體稅率如下： 1. 增值稅：一般為13%，如果涉及到相關(guān)服務(wù)可能會(huì)是6%。 2. 企業(yè)所得稅：稅率為25%。 3. 資源稅：根據(jù)不同的資源種類，稅率可能不同，煤炭一般按銷售額的1%-6%征收。 4. 土地增值稅：稅率為30%-60%，具體取決于增值額度。具體稅率可能根據(jù)地區(qū)有所不同，建議關(guān)注當(dāng)?shù)刈钚露愂照摺?/a>

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