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會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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小規(guī)模怎么計(jì)提稅金及附加
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李老師
金牌答疑老师
职称：一年過(guò)注會(huì)六科，網(wǎng)校獎(jiǎng)學(xué)金獲得者，擁有大型上市公司企業(yè)實(shí)操經(jīng)驗(yàn)，擅長(zhǎng)將會(huì)計(jì)等理論和實(shí)操的結(jié)合，主攻注會(huì)會(huì)計(jì)答疑。
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小規(guī)模納稅人的計(jì)提稅金及附加需要按照以下步驟進(jìn)行：
1. 計(jì)算應(yīng)納稅所得額：小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅所得額為銷(xiāo)售額減去銷(xiāo)售成本和費(fèi)用。其中，銷(xiāo)售額包括增值稅和營(yíng)業(yè)稅，銷(xiāo)售成本和費(fèi)用包括直接成本和間接費(fèi)用。
2. 計(jì)算應(yīng)納稅額：應(yīng)納稅額為應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率。小規(guī)模納稅人的適用稅率為3%。
3. 計(jì)提稅金及附加：小規(guī)模納稅人需要按照應(yīng)納稅額的一定比例計(jì)提稅金及附加。具體比例為：應(yīng)納稅額×1.5%（其中，1%為稅金，0.5%為附加稅）。
例如，某小規(guī)模納稅人的銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本和費(fèi)用為80萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額為20萬(wàn)元。應(yīng)納稅額為20萬(wàn)元×3%=6萬(wàn)元。計(jì)提稅金及附加為6萬(wàn)元×1.5%=0.9萬(wàn)元，其中0.6萬(wàn)元為稅金，0.3萬(wàn)元為附加稅。
1. 計(jì)算應(yīng)納稅所得額：小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅所得額為銷(xiāo)售額減去銷(xiāo)售成本和費(fèi)用。其中，銷(xiāo)售額包括增值稅和營(yíng)業(yè)稅，銷(xiāo)售成本和費(fèi)用包括直接成本和間接費(fèi)用。
2. 計(jì)算應(yīng)納稅額：應(yīng)納稅額為應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率。小規(guī)模納稅人的適用稅率為3%。
3. 計(jì)提稅金及附加：小規(guī)模納稅人需要按照應(yīng)納稅額的一定比例計(jì)提稅金及附加。具體比例為：應(yīng)納稅額×1.5%（其中，1%為稅金，0.5%為附加稅）。
例如，某小規(guī)模納稅人的銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本和費(fèi)用為80萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額為20萬(wàn)元。應(yīng)納稅額為20萬(wàn)元×3%=6萬(wàn)元。計(jì)提稅金及附加為6萬(wàn)元×1.5%=0.9萬(wàn)元，其中0.6萬(wàn)元為稅金，0.3萬(wàn)元為附加稅。
2023-06-05 11:26:30
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