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在進(jìn)行審計(jì)程序時(shí),審計(jì)人員需要考慮內(nèi)部控制的存在與否,你能列舉出幾個(gè)常見(jiàn)的內(nèi)部控制弱點(diǎn)嗎?

網(wǎng)校學(xué)員| 提问时间:07/03 20:47
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王一老師
金牌答疑老师
职称:高級(jí)會(huì)計(jì)師,實(shí)務(wù)專(zhuān)家
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在進(jìn)行審計(jì)程序時(shí),審計(jì)人員需要考慮內(nèi)部控制的存在與否,以下是幾個(gè)常見(jiàn)的內(nèi)部控制弱點(diǎn):
1. 未分離職責(zé):例如一個(gè)人既負(fù)責(zé)收款又負(fù)責(zé)記錄賬目,容易導(dǎo)致虛假賬目的出現(xiàn)。
2. 缺乏審批程序:例如缺乏審批程序的支出容易導(dǎo)致資金的濫用和浪費(fèi)。
3. 缺乏清晰的政策和程序:例如缺乏清晰的政策和程序容易導(dǎo)致員工的行為不規(guī)范,進(jìn)而導(dǎo)致內(nèi)部控制的失效。
4. 缺乏有效的監(jiān)督和審計(jì)程序:例如缺乏有效的監(jiān)督和審計(jì)程序容易導(dǎo)致員工的行為不規(guī)范,進(jìn)而導(dǎo)致內(nèi)部控制的失效。
5. 缺乏安全控制:例如缺乏安全控制容易導(dǎo)致資產(chǎn)和信息的丟失和泄露。
2023-07-03 20:56:51
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