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進(jìn)項(xiàng)稅5%加計(jì)抵減的分錄怎么做?

網(wǎng)校學(xué)員| 提问时间：12/08 18:03
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周老師
金牌答疑老师
职称：多年稅務(wù)師事務(wù)所經(jīng)驗(yàn)，稅務(wù)師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，擅長(zhǎng)結(jié)合實(shí)務(wù)案例進(jìn)行原理解釋，讓學(xué)員在案例中學(xué)會(huì)知識(shí)。
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進(jìn)項(xiàng)稅5%加計(jì)抵減是指企業(yè)在計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，可以按照規(guī)定的比例對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行加計(jì)抵減。具體的分錄如下：
1. 假設(shè)進(jìn)項(xiàng)稅額為100元，按照5%的比例進(jìn)行加計(jì)抵減，即加計(jì)抵減額為5元。
2. 借：應(yīng)交稅費(fèi)（進(jìn)項(xiàng)稅額）100元
   借：待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（加計(jì)抵減額）5元
   貸：應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)（進(jìn)項(xiàng)發(fā)票金額）105元

這樣，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)交稅費(fèi)時(shí)，可以將進(jìn)項(xiàng)稅額減去加計(jì)抵減額后的金額作為實(shí)際應(yīng)交稅費(fèi)的基數(shù)，從而減少了企業(yè)的稅負(fù)。
2023-12-08 18:05:50
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