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進(jìn)項(xiàng)稅5%加計(jì)抵減的分錄怎么做?

網(wǎng)校學(xué)員| 提问时间:12/08 18:03
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周老師
金牌答疑老师
职称:多年稅務(wù)師事務(wù)所經(jīng)驗(yàn),稅務(wù)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,擅長(zhǎng)結(jié)合實(shí)務(wù)案例進(jìn)行原理解釋,讓學(xué)員在案例中學(xué)會(huì)知識(shí)。
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進(jìn)項(xiàng)稅5%加計(jì)抵減是指企業(yè)在計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí),可以按照規(guī)定的比例對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行加計(jì)抵減。具體的分錄如下:
1. 假設(shè)進(jìn)項(xiàng)稅額為100元,按照5%的比例進(jìn)行加計(jì)抵減,即加計(jì)抵減額為5元。
2. 借:應(yīng)交稅費(fèi)(進(jìn)項(xiàng)稅額)100元
   借:待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額(加計(jì)抵減額)5元
   貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)(進(jìn)項(xiàng)發(fā)票金額)105元

這樣,企業(yè)在計(jì)算應(yīng)交稅費(fèi)時(shí),可以將進(jìn)項(xiàng)稅額減去加計(jì)抵減額后的金額作為實(shí)際應(yīng)交稅費(fèi)的基數(shù),從而減少了企業(yè)的稅負(fù)。
2023-12-08 18:05:50
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