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老師經(jīng)過：因此次核查說22年公司開的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票不合規(guī)范，要在24.12月已讓公司重新沖紅22年度20萬發(fā)票而后重新開15萬藍(lán)字發(fā)票，但還有5萬已紅沖但不準(zhǔn)讓我開5萬藍(lán)字票抵減，讓我修改22年所得稅匯算清繳的主營業(yè)務(wù)成本少報(bào)5萬元，交了一點(diǎn)所得稅，可現(xiàn)在不知如何處理這紅沖及藍(lán)字發(fā)票，并且5萬要如何處理。（公司是出售豬肉，收購發(fā)票是農(nóng)戶采購的，不存在增值稅抵扣問題，因享受增值稅免稅）

你好，你當(dāng)時買來是如何做的分錄？

老師，當(dāng)時購入毛豬時，借消耗性生物資產(chǎn)20萬，貸銀行存款20萬；結(jié)轉(zhuǎn)成本時借主營業(yè)務(wù)成本20萬 貸消耗性生物資產(chǎn)20萬

老師，核查原因是22年開收購發(fā)票時沒有開自然人身份證不符合規(guī)范，所以國稅認(rèn)可開以紅沖再開，按國稅專管員意思，調(diào)點(diǎn)成本出來補(bǔ)繳一點(diǎn)企業(yè)所得稅。因本來虧損調(diào)出5萬后最后補(bǔ)繳了1200元企業(yè)所得稅呢。可就是紅沖了開藍(lán)字發(fā)票差了5萬真不知如何下手做分錄了。

你好，你沖減之前的分錄。就是當(dāng)著5萬的發(fā)票有問題，包括生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和成本都沖減。

對沖減后，24.12月份就會出現(xiàn)主營業(yè)務(wù)成本紅字5萬，消耗性生物資產(chǎn)-5萬呢。不知如何下手了。

你好，你消耗性生物資產(chǎn)也沖掉，就不會了 主營業(yè)務(wù)成本是可以結(jié)轉(zhuǎn)的

消耗性生物資產(chǎn)怎么沖呀。24.12月份做到營業(yè)外收入

你好，借營業(yè)外支出，貸消耗性生物資產(chǎn)

那主營業(yè)務(wù)成本24.12份結(jié)轉(zhuǎn)嗎

如果再做24年匯算清繳時再做納稅調(diào)減，對不

你好，主營業(yè)務(wù)成是需要結(jié)轉(zhuǎn)的

老師結(jié)轉(zhuǎn)了就影響到24年利潤了呀。只有當(dāng)匯算清繳時再調(diào)減，可以這么理解嗎。因?yàn)檫@5萬成本是22年度的呢

你好，涉及以前年度的，用利潤分配-未分配利潤來替代損益類科目

老師，問題紅字20萬藍(lán)字15萬可以沖的是15萬沒事的。現(xiàn)在紅字開20萬借主營業(yè)務(wù)成本20萬 貸消耗性生物資產(chǎn)20萬；藍(lán)字發(fā)票借主營業(yè)務(wù)成本15萬 貸消耗性生物資產(chǎn)15萬；3、可因?yàn)檫@么做科目主營業(yè)務(wù)成本還存在-5萬 ，消耗性生物資產(chǎn)-5萬要怎么處理。

其實(shí)稅務(wù)局的意思就是這5萬當(dāng)做是虛假的，讓你調(diào)出來不入賬。沒有那么復(fù)雜。不入賬，你就沖減就好了

如果你付了錢的，就將這部分錢進(jìn)入營業(yè)外支出

老師，是的?？梢蜃约簶I(yè)務(wù)水平不好，就不知道如何把這些數(shù)據(jù)用分錄表達(dá)出來呢。所以真希望老師再指導(dǎo)我一下哦

借消耗性生物資產(chǎn)-20萬，貸銀行存款-20萬 借以前年度損益調(diào)整-20萬 貸消耗性生物資產(chǎn)-20萬 然后重新做15萬。借消耗性生物資產(chǎn)15萬，營業(yè)外支出5貸銀行存款20好萬 借主營業(yè)務(wù)成本15萬 貸消耗性生物資產(chǎn)15萬

按老師做，如何理解以前年度損益調(diào)整-20萬呀。

就是沖減之前的了

就是沖減之前的成本了