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公司業(yè)務將公司的庫存商品,10月份與客戶簽訂了無人機租賃合同,租賃期限是2年,2年后收回,老師,是不是得把庫存商品轉為固定資產(chǎn)計提折舊,折舊年限按照3年折舊可以嗎,11月開出30%租賃費發(fā)票600多萬,導致利潤增加很多,第四季度報企業(yè)所得稅會交很多所得稅,老師現(xiàn)在我應該怎么處理

84784976| 提问时间:01/11 05:37
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張瑞雪老師
金牌答疑老师
职称:中級會計師,稅務師
你好,所得稅按照租賃期分期確認收入。參考文件《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號)。
01/11 05:41
張瑞雪老師
01/11 05:42
增值稅在收到租金開票是對的。折舊5年吧,電子產(chǎn)品不低于3年。
張瑞雪老師
01/11 05:44
增值稅申報表和所得稅申報表,利潤表不一致,電子稅務局推送風險疑點了,拿著合同去稅務局解釋就行了。
84784976
01/11 05:56
老師,您說的分期確認收入,我們現(xiàn)在按照合同30%開的票,按30%確認的收入,是不是就屬于分期了
張瑞雪老師
01/11 06:05
那個30%我理解的是轉化為時間,租期2年(24個月)的30%,大約8個月,每個月確認600多萬/8。等8個月后,你們應該按照合同約定又收到租金了,接著往后確認收入。
84784976
01/11 06:29
老師,我們公司主要是銷售無人機,技術服務,還有就是租賃無人機,租賃收入,我計入主營業(yè)務收入,沒有計入其他業(yè)務收入,這樣可以嗎
84784976
01/11 06:39
老師,還有個問題,公司今年申請了高新技術企業(yè),證書也拿到手了,收到了北京市科委發(fā)放的10萬元補助資金,我計入了,營業(yè)外收入可以嗎,還需要做其他會計處理嗎
84784976
01/11 06:46
公司在2023年12月收到了北京市科委研發(fā)資金153萬,24年陸續(xù)發(fā)生了研發(fā)費用,現(xiàn)在費用基本上發(fā)生完了,我在24年12月確認了營業(yè)外收入153萬,這樣的會計處理對嗎,如果不對,應該怎么處理
張瑞雪老師
01/11 07:41
第一個問題,記入主營業(yè)務收入沒錯。第二個,記入營業(yè)外收入沒錯。(與收益相關的政府補助)。第三個,是與資產(chǎn)相關的政府補助,收到時,借銀行存款,貸遞延收益。按照研發(fā)進度,借其他收益,貸遞延收益。(應該將來還要這個補助資金還要審計的,還是調調賬吧,如果你2023年12月收到時,借銀行存款,貸其他應付款。24年1月開始調,借其他應付款貸遞延收益,從1月開始,按照研發(fā)進度,借其他收益,貸遞延收益。)
84784976
01/11 08:43
老師,資金收到后,有75萬買研制設備,剩下的是服務費用,23年收到補助款時,我計入,借銀行存款 貸預收賬款了,這筆分路我是不是還得調一下,計入其他應付款呢,還有就是,您說的調一下賬,從1月開始調,之前月份的賬已經(jīng)結完賬了,12月份的賬還沒有結,一次性在12月份調1月到12月的,可以嗎
84784976
01/11 08:49
調賬的分錄,借預收賬款 貸其他應付款,然后我們還沒有執(zhí)行新收入準則,我計入 借其他應付款 貸營業(yè)外收入,可以嗎
張瑞雪老師
01/11 09:30
不用預收調到其他應付款了,直接調到遞延收益中就可以了。這個屬于政府補助準則,那就先調在12月的賬中就行了。(我那個是總額法記入遞延收益,我建議還是全部記入其他收益中吧,萬一審計了這部分資金,顯得我們很不專業(yè)。)
84784976
01/11 10:19
好的,老師,謝謝您
張瑞雪老師
01/11 10:23
不客氣,歡迎以后一起探討學習。(不用回復了)
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