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取得交易性金融資產(chǎn)時 按公允價值計量入賬： 借：交易性金融資產(chǎn)——成本（按取得時的公允價值） 投資收益（發(fā)生的交易費用，如手續(xù)費等，沖減投資收益） 應(yīng)收股利（已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利） 應(yīng)收利息（已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息） 貸：銀行存款（實際支付的金額） 持有期間的賬務(wù)處理 收到被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息時： 借：銀行存款 貸：應(yīng)收股利（對應(yīng)宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利） 應(yīng)收利息（對應(yīng)債券利息） 資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)按公允價值計量，公允價值變動的處理： 公允價值上升時： 借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動 貸：公允價值變動損益 公允價值下降時： 借：公允價值變動損益 貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動 處置交易性金融資產(chǎn)時 確認(rèn)處置損益： 借：銀行存款（實際收到的金額） 公允價值變動損益（原計入該金融資產(chǎn)的公允價值變動，若處置時為借方余額則從貸方轉(zhuǎn)出；若為貸方余額則從借方轉(zhuǎn)出） 貸：交易性金融資產(chǎn)——成本 ——公允價值變動（如有，按賬面余額） 投資收益（差額，或借方差額記在借方）