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問題已解決
你好。小企業(yè)準則，2024年11.12月開的票。2025年1月收到。金額不大，年底我沒有計提。25年直接做的賬。匯算清繳時需要調(diào)減嗎
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答您好，要調(diào)整的，我們是權責發(fā)生制，不追溯的前提?是?我們賬沒有錯，
2013年新生效的是《小企業(yè)會計準則》該準則按未來適用法，取消以前年度損益調(diào)整科目，發(fā)生的相關業(yè)務直接計在當期損益。 比如補交所得稅，借：所得稅費用 貸：應交稅費-應交所得稅就可以了。這是說的我們的賬務處理本身沒有問題，按權責發(fā)生制來的。
《企業(yè)所得稅法實施條例》第九條規(guī)定，企業(yè)應納稅所得額的計算，以權責發(fā)生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當期收付，均不作為當期的收入和費用。本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。 關于企業(yè)提供有效憑證時間問題。 《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第34號）規(guī)定，企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算；但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。 依據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)取得以前年度發(fā)票，不允許作當期費用稅前扣除。
01/20 08:12
84784950 
這種情況，25年做費用，匯算清繳時調(diào)表就可以是吧。還需要做其他分錄嗎
借：費用 貸：銀行
琦禎異寶 
01/20 08:25
您好，分錄的費用科目要改為? 未分配利潤，不能影響25年損益哦，我們在24后12月要把這個費用計提的話，25號收到這個發(fā)票就是沖回原分錄，再按發(fā)票做分錄，這個時候就不用改科目了，就是正常的損益科目
84784950
01/20 08:48
25年這筆費用做
借：未分配利潤 貸：銀行 匯算清繳時再做調(diào)減是吧
84784950
01/20 09:34
搞明白了，不用回復了謝謝
琦禎異寶
01/20 09:45
對不起，剛才有事走開了，祝朋友工作順利，生意順意。
84784950
01/20 16:30
你好，
2024年的發(fā)票，2025年 拿來報銷和做賬
借：未分配利潤 貸;銀行 匯算清繳之前取來發(fā)票無需做納稅調(diào)增處理，。匯算清繳期過了后做調(diào)整處理 對嗎
84784950
01/20 16:32
金額小的也可以直接做損益，坐在當期算25年的費用，不用做任何調(diào)整。我這么理解對嗎
琦禎異寶
01/20 16:34
下午好，不是，用了未分配利潤，我們都要在上年匯繳時考慮這個分錄，不管是匯繳前（申報）還是匯繳后（更正）
2.這個對的，就是悄悄入賬（這是不規(guī)范的，不要寫2024年這樣的摘要信息）
84784950
01/20 16:42
用了未分配利潤這個科目，無論匯算清繳前取得還是匯算清繳后取得發(fā)票，都需要做納稅調(diào)增
這種方法正規(guī)是嗎
84784950
01/20 16:52
不好意思問題問錯了，我自己先去看看
84784950
01/20 16:54
用了未分配利潤這個科目。匯算清繳時還需要把這筆業(yè)務調(diào)增是吧
琦禎異寶
01/20 17:00
您好，我可能說得不清楚，用了未分配利潤這個科目不是說一定會調(diào)增，也有調(diào)減呢，看我們的原分錄是增加利潤還是減少利潤
匯繳申報前調(diào)整的，匯繳時考慮這個分錄，
匯繳后調(diào)整的，更正匯繳申報表
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