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【多選題】在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異并不考慮其他因素的情況下，下列各項(xiàng)交易或事項(xiàng)涉及所得稅會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（ ?。?。（2021年） A.企業(yè)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，初始入賬金額與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅并計(jì)入當(dāng)期損益 B.內(nèi)部研發(fā)形成的無形資產(chǎn)，初始入賬金額與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅并計(jì)入當(dāng)期損益 C.股份支付產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，如果預(yù)計(jì)未來期間可抵扣的金額超過等待期內(nèi)確認(rèn)的成本費(fèi)用，超出部分形成的遞延所得稅應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益 D.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資的公允價(jià)值變動(dòng)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異應(yīng)確認(rèn)遞延
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
答案為CD 。
A項(xiàng)：企業(yè)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券差異產(chǎn)生的遞延所得稅，通常調(diào)整所有者權(quán)益而非當(dāng)期損益，A錯(cuò)誤。
B項(xiàng)：內(nèi)部研發(fā)無形資產(chǎn)，雖有可抵扣暫時(shí)性差異，但因初始確認(rèn)既不影響利潤(rùn)也不影響應(yīng)稅所得額，不確認(rèn)遞延所得稅，B錯(cuò)誤。
C項(xiàng)：股份支付未來可抵扣超等待期成本費(fèi)用，超出部分遞延所得稅計(jì)入所有者權(quán)益，C正確。
D項(xiàng)：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資，公允價(jià)值變動(dòng)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異確認(rèn)遞延所得稅并計(jì)入其他綜合收益，D正確。
01/22 19:38
84785036 
01/22 19:58
A選項(xiàng)是不是可以理解轉(zhuǎn)換公司債券一部分是負(fù)債，一部分是權(quán)益工具，應(yīng)確認(rèn)部分遞延所得稅并計(jì)入當(dāng)期損益，部分遞延所得稅并計(jì)入所有者權(quán)益？
樸老師 
01/22 20:00
同學(xué)你好
對(duì)的 理解正確
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