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問一下老師 我托私企進口了一批亞麻籽 在進口的時候產(chǎn)生的關(guān)稅 增值稅是我繳納的 不是這個私企 進口關(guān)稅是265561.2袁，進口增值稅是289461.75元，想問一下老師 這個分錄賬怎么做 因為是我繳納的進口增值稅 所以私企不給我開具發(fā)票 我直接拿海關(guān)繳款書進行抵扣，如果私企給我開發(fā)票我這批貨就有兩筆進項抵扣了，這就不對了
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?在托私企進口亞麻籽時，由你繳納的進口關(guān)稅和進口增值稅，應(yīng)計入你的企業(yè)成本，并使用海關(guān)繳款書作為抵扣憑證，無需私企開具發(fā)票。?
?分錄賬做法如下?：
?記錄進口關(guān)稅?：
借：原材料/庫存商品（或其他相關(guān)科目，根據(jù)企業(yè)實際情況確定） 265,561.20元
貸：銀行存款 265,561.20元
這筆分錄反映了進口關(guān)稅作為成本的一部分，被計入到相關(guān)的庫存或原材料科目中。
?記錄進口增值稅?：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進項稅額） 289,461.75元
貸：銀行存款 289,461.75元
01/27 11:57
84784958 
01/27 12:01
我現(xiàn)在有個模糊的點 你說借庫存商品 這個金額是只寫關(guān)稅 還是寫貨值+關(guān)稅
姜再斌 老師 
01/27 12:03
你好，應(yīng)該貨物值加關(guān)稅
84784958
01/27 12:05
那我的貨值是3670元的單價 804噸的數(shù)值 貨值是2950680元，那你的意思是借庫存商品 2950680+265561.20 這個數(shù)對么？ 但是我銀行流水是繳納了進口關(guān)稅
84784958
01/27 12:12
麻煩老師把金額帶進去 寫一下進口灌水機的分錄 我還是沒懂 我這樣的話 我借貸怎么平呢
姜再斌 老師
01/27 12:19
你的貨款不用支付給幫你采購的企業(yè)么
84784958
01/27 12:19
我已經(jīng)提前支付了200多萬 預(yù)付款 但是沒有這次的貨值多 我賬上是有這筆已經(jīng)支付給上游的預(yù)付款的
姜再斌 老師
01/27 12:25
進口關(guān)稅?：
借：原材料/庫存商品（或其他相關(guān)科目，根據(jù)企業(yè)實際情況確定） 265,561.2元
貸：銀行存款 265,561.2元
進口增值稅?：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進項稅額）289,461.75元
貸：銀行存款 289,461.75元
對于貨物的貨值2,950,680元（3670元/噸 × 804噸），你應(yīng)在貨物入庫時將其計入原材料/庫存商品科目中，具體分錄如下：
借：原材料/庫存商品 2,950,680元
貸：銀行存款/應(yīng)付賬款（根據(jù)實際支付方式確定）2,950,680元
或者沖減預(yù)付賬款，剩余的未支付部分確認應(yīng)付賬款
84784958
01/27 12:29
懂你的意思了 但是我最后一筆 我把當時支付的沖減 比如我支付了200萬 我就是2950680-2000000=950680元 這個值是我要做的庫存商品金額 那我掛應(yīng)付 我付出去了 對方不給我開發(fā)票 因為我繳納的增值稅進項 我直接拿海關(guān)繳款書 就能抵扣 那我賬上還會掛這個數(shù)字么
姜再斌 老師
01/27 12:36
你好，看你之后還用不用再支付剩余貨款了。如果需要支付就掛賬。要不然賬上說不清楚。
84784958
01/27 12:36
跟上游肯定是要支付的
姜再斌 老師
01/27 12:41
那就應(yīng)該在賬上把這個未支付的款項掛出來，沖完預(yù)付款后，剩余部分確認為應(yīng)付款。原先你預(yù)付款掛在哪個科目下了，是預(yù)付還是應(yīng)付。
84784958
01/27 12:42
那這個怎么沖預(yù)付款呢 當時做預(yù)付款的時候是借應(yīng)付賬款 貸銀行存款 現(xiàn)在要做貨值是借庫存商品貨值價-當時預(yù)付的金額 貸應(yīng)付賬款？ 這樣做么？
姜再斌 老師
01/27 12:45
那你當時沒有走預(yù)付賬款，是用應(yīng)付賬款替代預(yù)付，則本次沖減就不用單獨體現(xiàn)，直接全額貨款加關(guān)稅，確認為應(yīng)付賬款，這樣之后，在你的應(yīng)付賬款明細賬上可以體現(xiàn)余額，即為你應(yīng)付未付的款。
84784958
01/27 12:56
能不能帶上數(shù)字給我寫一下分錄 我這樣直觀好看 你說我掛應(yīng)付 但是我關(guān)稅我繳納了的 銀行存款怎么辦
姜再斌 老師
01/27 13:00
進口關(guān)稅?：
借：原材料/庫存商品（或其他相關(guān)科目，根據(jù)企業(yè)實際情況確定） 265,561.2元
貸：銀行存款 265,561.2元
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進項稅額）289,461.75元
貸：銀行存款 289,461.75元
借：原材料/庫存商品 2,950,680元
貸：應(yīng)付賬款2,950,680元
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