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問題已解決
小規(guī)模，本月有預收，也有預付，但是發(fā)票都還沒收到，怎么做賬，？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
學員你好，
那就先在往來掛賬。
如果貨已經(jīng)到了，發(fā)票沒到，要暫估成本入賬，沖減預付。
如果貨物已經(jīng)銷售出去了，按照暫估的成本結(jié)轉(zhuǎn)成本，同時確認收入開票。
具體暫估如下:
一、暫估入賬的暫估價是不含稅的。未取得增值稅專用發(fā)票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。因此，不存在進項稅額的暫估抵扣問題，故暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估。
二、具體會計分錄如下：
1、暫估入賬時：
借：庫存商品
貸：應付賬款——暫估款
2、暫估入賬后，與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣，一并計算庫存商品發(fā)出（包括說的銷售出庫）成本：
借：主營業(yè)務成本
貸：庫存商品
3、收到發(fā)票后的處理：
（1）次月初，沖回暫估入庫成本，以紅字編制如下分錄：
借：庫存商品
貸：應付賬款——暫估款
（2）取得發(fā)票后，編制正式入帳分錄：
借：庫存商品
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款——XX公司或銀行存款等
2018 12/13 11:49
84784979 
2018 12/13 13:39
太好了，非常感謝，但是稅務預收預付增值稅方面不需要繳納？
阿水老師 
2018 12/13 13:45
學員你好，
看行業(yè)。一般來說不需要，
如果是房地產(chǎn)企業(yè)，建筑行業(yè)會涉及。
新問題建議重新提問哦，能最快得到回復哦。
84784979
2018 12/13 13:50
我是建筑工程有限公司，但是現(xiàn)在屬于商貿(mào)部分，沒有其它
阿水老師
2018 12/13 13:52
學員你好，
建筑企業(yè)涉及預交增值稅
跨縣(市、區(qū))提供建筑服務,適用一般計稅方法計稅的,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預征率在建筑服務發(fā)生地預繳稅款.
應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%
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