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公司正在做研發(fā)加計(jì)扣除，其中直接由研發(fā)活動(dòng)產(chǎn)生的廢料收入應(yīng)該按什么比重來扣除
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研發(fā)活動(dòng)產(chǎn)生的廢料收入沖減研發(fā)成本。按50%，高新企業(yè)按75% 加計(jì)扣除
2019 02/12 11:11
84785025 
2019 02/12 15:17
我是問，企業(yè)的廢料收入中有部門是研發(fā)活動(dòng)中直接形成的收入，但是這部分企業(yè)自己很難區(qū)分。按稅法這部分不能加計(jì)扣除，但是要剔除的這個(gè)金額按什么比例剔除比較合理？
陳詩晗老師 
2019 02/12 15:28
你這個(gè)不能加計(jì)扣除，
84785025
2019 02/12 15:33
我的問題是，我知道研發(fā)活動(dòng)中直接形成的廢料收入不能加計(jì)扣除，但是并不是企業(yè)所有的廢料收入都是研發(fā)活動(dòng)直接形成，而企業(yè)又難以區(qū)分，那按什么比例剔除出來合理
84785025
2019 02/12 15:34
就是說不能扣除的這個(gè)金額，企業(yè)按什么比例剔除出來合理，因?yàn)椴荒馨阉袕U料收入都作為研發(fā)費(fèi)用的減項(xiàng)吧。
陳詩晗老師
2019 02/12 15:53
原則應(yīng)該單獨(dú)核算，如果不能單獨(dú)核算，原則上不所有都能加計(jì)扣除。
實(shí)際工作中，可以如下處理
比如用的研發(fā)活動(dòng)金額為80，但實(shí)際里面有研發(fā)支出也有收入，80是收入減出后的金額。直接按80加計(jì)扣除
84785025
2019 02/12 15:59
老師的意思是如果企業(yè)的廢料收入是100萬，其中里面有一部門是用于直接用于研發(fā)活動(dòng)形成的收入，但企業(yè)自身沒辦法區(qū)分。那我做研發(fā)加計(jì)的時(shí)候就不管這個(gè)了對(duì)吧。
陳詩晗老師
2019 02/12 16:10
是的，沒辦法管，很多企業(yè)都是這樣處理的
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