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每月攤銷的金額是109.21元

那可以補攤到2019年1月的賬里

好的，摘要怎么寫呢老師？還有如果攤銷的金額比較大又該怎么處理呢？

摘要寫補計提2018年11-12月的無形資產攤銷 如果金額大的話 要通過以前年度損益調整科目

老師，走以前年度損益調整的話，怎么做分錄呢？

借：以前年度損益調整——無形資產攤銷 貸：累計攤銷 借：利潤分配——未分配利潤 貸：以前年度損益調整——無形資產攤銷

老師，以前年度損益調整科目還可以加明細科目呢？做完前面的兩筆分錄后，2018年的資產負債表要調整利潤分配的期末余額嗎？

以前年度損益調整科目可以使用二級科目 也可以不使用 使用了的話 比較清晰 如果您2018年已經結帳了 就不調整2018年的資產負債表利潤分配的期末余額

老師，2018年是結賬了。那什么情況下才調整報表，這塊不懂，忘老師指導一下？

一般都是調賬不調表的

老師，您好。打擾您了。您上面說的用以前年度損益調整的科目做分錄，我做在2019年1月賬里，那么2018年早就結過賬了。那么2018年12月的賬做完出的資產負債表已經在報2018年四季度企業(yè)所得稅時上傳到稅務了。那么現在做完上面兩筆分錄后，現在利潤分配的期末余額和2018年已經上傳稅務的報表的利潤分配期末余額有什么差異嗎？這塊不明白為什么不調整報表呢？

用過以前年度損益調整科目 利潤分配科目余額會有差異 一般調整以前年度帳 都是調賬不調表

老師我老是覺得在2019年1月用了以前年度損益調整科目后。應該將2018年的資產負債表利潤分配期末余額改為調整后的最新數字。然后用最新的財務報表做2018年企業(yè)所得稅匯算清繳財務報表的填寫。之前在報2018年四季度企業(yè)所得稅已經上傳到稅務的財務報表屬于預上傳的財務報表。老師，我這種思路不對，對嗎？那么怎么才能去除這種思路呢？

2019年1月用了以前年度損益調整科目后 2018年的資產負債表利潤分配期末余額改為調整后的最新數字 那您要去修改2018年的報表 而且您稅務都已經申報了 要去撤銷申報么？

老師，現在我就是用不明白這個以前年度損益調整科目。既然是調整2018年的年度損益的，那么不去稅務修改2018年資產負債表利潤分配的期末余額，那么2018年的利潤分配的期末數根本沒有沖減??？我想知道正確的做法是怎么處理這個問題的？

利潤表“凈利潤”科目 + “年初未分配利潤” - 本期分配利潤 - 計提公積金、公益金 = 資產負債表“期末未分配利潤”期末數 用了這個科目 用這個資產負債表跟利潤表的勾稽關系公式體現以前年度的未分配利潤 正確的就是我跟您說的這樣處理 在財務報表附注中做披露說明

老師，這個報表附注要在平時季度企業(yè)所得稅時上傳嗎？我還沒弄過這個。企業(yè)所得稅匯算清繳要上傳這個嗎？

企業(yè)所得稅匯算清繳的時候自己寫 然后跟所得稅匯算清繳資料裝訂成冊保存

這個報表附注只有在企業(yè)所得稅匯算清繳時用A4紙寫好蓋公章，對嗎？季度所得稅預交不需要寫附注裝訂成冊嗎？

一般企業(yè)季度不用寫附注

就是說，把一年當中需要寫附注的事情全部寫在一張紙上，訂在年報后面嗎？

不一定是一張紙 可以是很多張 您覺得報表不能體現的 都可以在附注中做說明

好的，謝謝老師

不用謝 如果您對我的解答滿意，請您及時給予好評，謝謝??！