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匯算清繳把之前暫估的庫(kù)存商品調(diào)整納稅了 怎么做賬

84784994| 提问时间:2019 03/22 23:42
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莊老師
金牌答疑老师
职称:高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師
企業(yè)的暫估入庫(kù),在匯算清繳時(shí)要分情況進(jìn)行調(diào)整,不同情況不同對(duì)待。 l 發(fā)票于次年匯算清繳結(jié)束前拿到,且年前暫估與年后拿到發(fā)票的金額無(wú)差額時(shí),無(wú)需調(diào)整; l 發(fā)票于5月31號(hào)后匯算清繳結(jié)束后拿到,但年前暫估與年后拿到發(fā)票的金額無(wú)差額時(shí),暫估無(wú)票支出要全額調(diào)增。 l 發(fā)票與暫估有差額的,暫估入庫(kù)的原材料/商品也還未銷售出去的,匯算清繳前拿到發(fā)票的無(wú)需調(diào)整,匯算清繳后拿到發(fā)票的,暫估無(wú)票支出要全額調(diào)增; l 發(fā)票與暫估有差額的,且暫估入庫(kù)的原材料/商品已經(jīng)銷售出去了的,5月31號(hào)前拿到發(fā)票的,可以直接把暫估與發(fā)票的差額沖減19年的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,參與19年匯繳,不再調(diào)整18年的報(bào)表。 l 發(fā)票與暫估有差額的,且暫估入庫(kù)的原材料/商品已經(jīng)銷售出去了的,5月31號(hào)后拿到發(fā)票,18年匯繳時(shí),暫估無(wú)票支出要全額調(diào)增。
2019 03/22 23:47
莊老師
2019 03/22 23:49
暫估入庫(kù)時(shí): 借:原材料 貸:應(yīng)付賬款-某公司或銀行存款等科目 拿到發(fā)票時(shí),首先沖回已經(jīng)暫估入庫(kù)的原材料: 借:原材料(紅字) 貸:應(yīng)付賬款-某公司(紅字)或銀行存款等科目
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