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實(shí)務(wù)
问题已解决
匯算清繳把之前暫估的庫(kù)存商品調(diào)整納稅了 怎么做賬
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企業(yè)的暫估入庫(kù),在匯算清繳時(shí)要分情況進(jìn)行調(diào)整,不同情況不同對(duì)待。
l 發(fā)票于次年匯算清繳結(jié)束前拿到,且年前暫估與年后拿到發(fā)票的金額無(wú)差額時(shí),無(wú)需調(diào)整;
l 發(fā)票于5月31號(hào)后匯算清繳結(jié)束后拿到,但年前暫估與年后拿到發(fā)票的金額無(wú)差額時(shí),暫估無(wú)票支出要全額調(diào)增。
l 發(fā)票與暫估有差額的,暫估入庫(kù)的原材料/商品也還未銷售出去的,匯算清繳前拿到發(fā)票的無(wú)需調(diào)整,匯算清繳后拿到發(fā)票的,暫估無(wú)票支出要全額調(diào)增;
l 發(fā)票與暫估有差額的,且暫估入庫(kù)的原材料/商品已經(jīng)銷售出去了的,5月31號(hào)前拿到發(fā)票的,可以直接把暫估與發(fā)票的差額沖減19年的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,參與19年匯繳,不再調(diào)整18年的報(bào)表。
l 發(fā)票與暫估有差額的,且暫估入庫(kù)的原材料/商品已經(jīng)銷售出去了的,5月31號(hào)后拿到發(fā)票,18年匯繳時(shí),暫估無(wú)票支出要全額調(diào)增。
2019 03/22 23:47
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莊老師 
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2019 03/22 23:49
暫估入庫(kù)時(shí):
借:原材料
貸:應(yīng)付賬款-某公司或銀行存款等科目
拿到發(fā)票時(shí),首先沖回已經(jīng)暫估入庫(kù)的原材料:
借:原材料(紅字)
貸:應(yīng)付賬款-某公司(紅字)或銀行存款等科目
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