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納稅作業(yè):晶都百貨商場為增值稅一般納稅人,2018年5月份發(fā)生下列增值稅相關(guān)業(yè)務(wù): (1)從小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)商品兩批,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的專用發(fā)票和普通發(fā)票上注明的銷售額分別為600 000元、200 000元;商場超市從某農(nóng)場購進(jìn)新鮮水果,開具收購憑證上注明價(jià)款45 600元;從一般納稅人企業(yè)購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款180 000元、增值稅30 600元,支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)9 500元,取得專用發(fā)票。 請問會計(jì)分錄怎么做

84785033| 提问时间:2019 04/30 15:48
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江老師
金牌答疑老师
职称:高級會計(jì)師,中級會計(jì)師
一、借:庫存商品600000 借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)18000 貸:應(yīng)付賬款(或銀行存款)618000 二、借:庫存商品206000 貸:應(yīng)付賬款(或銀行存款)206000 含稅金額是206000元,稅是6000元不能抵扣 三、借:庫存商品41040 借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)4560 貸:應(yīng)付賬款(或銀行存款)45600 四、借:庫存商品 188835 (180000+9500*(1-7%)) 借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 31265 (30600+9500*7%) 貸:應(yīng)付賬款(或銀行存款) 189500
2019 04/30 20:00
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