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1、遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)分別是資產(chǎn)、負債科目屬性?！斑f延所得稅資產(chǎn)”科目用來核算企業(yè)確認的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。資產(chǎn)負債表日，企業(yè)應(yīng)按確認的遞延所得稅資產(chǎn)，借記該科目，貸記“所得稅費用——遞延所得稅費用”科目。 資產(chǎn)負債表日遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于其賬面余額的，應(yīng)按其差額確認，借記該科目，貸記“所得稅費用——遞延所得稅費用”等科目;資產(chǎn)負債表日遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于其賬面余額的差額作相反的會計分錄。該科目期末為借方余額，反映企業(yè)確認的遞延所得稅資產(chǎn)。 2、“遞延所得稅負債”科目用來核算企業(yè)確認的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負債。資產(chǎn)負債表日，企業(yè)確認的遞延所得稅負債，借記“所得稅費用——遞延所得稅費用”科目，貸記本科目。 資產(chǎn)負債表日遞延所得稅負債的應(yīng)有余額大于其賬面余額的，應(yīng)按其差額確認，借記“所得稅費用——遞延所得稅費用”科目，貸記本科目；資產(chǎn)負債表日遞延所得稅負債的應(yīng)有余額小于其賬面余額的做相反的會計分錄。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)已確認的遞延所得稅負債。 3、資產(chǎn)的賬面價值小于資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)： 借：所得稅費用 遞延所得稅資產(chǎn) 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 4、資產(chǎn)的賬面價值大于資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)： 借：所得稅費用 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 遞延所得稅負債 負債與資產(chǎn)的處理相反。