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4.甲公司2018年7月1日庫(kù)存商品的余額為3 000萬(wàn)元,對(duì)應(yīng)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的余額為60萬(wàn)元。7月5日銷(xiāo)售庫(kù)存商品一批其成本為1 000萬(wàn)元。7月21日購(gòu)入庫(kù)存商品一批取得增值稅普通發(fā)票注明的價(jià)款為300萬(wàn)元,增值稅稅額為48萬(wàn)元。7月31日庫(kù)存商品未簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同,其市場(chǎng)估計(jì)售價(jià)為2 411萬(wàn)元,估計(jì)銷(xiāo)售稅費(fèi)為150萬(wàn)元,則7月31日甲公司應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為( ? ?)萬(wàn)元。 庫(kù)存商品期末成本=3 000-1 000+348=2 348(萬(wàn)元),其可變現(xiàn)凈值=2 411-150=2 261(萬(wàn)元),存貨跌價(jià)準(zhǔn)備期末余額=2 348-2 261=87(萬(wàn)元),銷(xiāo)售庫(kù)存商品一批成本1 000萬(wàn)元,沖銷(xiāo)跌價(jià)準(zhǔn)備1000/3000*60=20(萬(wàn)元),當(dāng)期應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備=87-(60-20)=47(萬(wàn)元)。 為什么庫(kù)存商品期末成本要加上增值稅48萬(wàn)元呢?增值稅不是應(yīng)該可以抵扣嗎?

84785041| 提问时间:2019 06/06 14:57
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暖暖老師
金牌答疑老师
职称:中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
你好,增值稅的普通發(fā)票不可以抵扣的,需要計(jì)入成本
2019 06/06 14:57
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