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請問老師 一般納稅人 認證發(fā)票完成 銷項大于進項 分錄怎么寫
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您好，學員，銷項稅大于進項稅的會計處理： 1、結(jié)轉(zhuǎn)本月應交的增值稅
借：應交稅金——應交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 （銷項稅額-進項稅額）
貸：應交稅金——未交增值稅 （銷項稅額-進項稅額）
2、計提增值稅附加稅
借：稅金及附加 （銷項稅額-進項稅額）*規(guī)定比例
貸：應交稅金——應交城建稅 （銷項稅額-進項稅額）*規(guī)定比例
貸： 其他應交款——教育費附加 （銷項稅額-進項稅額）*規(guī)定比例
3、實際上交時：
借：應交稅金——未交增值稅
應交稅金——應交城建稅
其他應交款——教育費附加
貸：銀行存款
2019 08/10 17:25
84784971 
2019 08/10 17:52
對了 老師 還有上個月留底稅額 怎么做分錄
金子老師 
2019 08/10 18:12
上期留底不影響會計分錄，只是月末結(jié)轉(zhuǎn)應交稅費時會有兩種結(jié)果。
首先要計算是否需要交稅，先要查看明細賬上的銷項稅、進項稅和留底數(shù)，用本月銷項稅-本月進項稅-上期留底進項稅=本期應交增值稅。
計算結(jié)果會有兩種情況：
第一，如果得數(shù)為負數(shù)時就不用交稅，繼續(xù)做為下一個月的留底稅額。
第二，如果得數(shù)為正數(shù)時，就要交稅，月末需做轉(zhuǎn)出應交增值稅分錄：
借：應交稅費--應交增值稅
貸：應交稅費--未交增值稅
到下個月做交稅分錄即可。
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