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學員你好， 需要計提。 計提工資， 借：管理費用等 貸：應付職工薪酬 發(fā)放工資， 借：應付職工薪酬 貸：銀行存款（付給職工的部分） 其他應付款——社保費（個人部分） 應交稅費——應交個人所得稅 計提工會經(jīng)費， 借：管理費用等 貸：其他應付款——工會經(jīng)費 計提社保費單位部分， 借：管理費用 貸：其他應付款——社保費（單位部分） 交納社保費， 借：其他應付款——社保費（單位部分） 其他應付款——社保費（個人部分） 貸：銀行存款 交納個人所得稅， 借：應交稅費——應交個人所得稅 貸：銀行存款 交納工會經(jīng)費， 借：其他應付款——工會經(jīng)費 貸：銀行存款