问题已解决

兩個(gè)問題第一個(gè)問題那個(gè)2000萬元的債券到2100萬元,的公允價(jià)值不計(jì)算遞延負(fù)債,是因?yàn)樗菙傆喑杀居?jì)量的金融資產(chǎn)嗎?第二問題,2016年選擇遞延所得稅稅率,我聽課老師解釋是當(dāng)期選擇計(jì)算應(yīng)納稅所得額用當(dāng)期稅率,遞延所得稅用未來期間轉(zhuǎn)回的稅率,那比如16年初可抵扣的1200,17年轉(zhuǎn)回200,剩余余額18年轉(zhuǎn)回,那計(jì)算 16年遞延所得稅是不是應(yīng)該這樣計(jì)算,用200是不是應(yīng)該用15%,剩余用用25%。

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84785025| 提问时间:2019 08/22 09:07
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學(xué)堂答疑王老師
金牌答疑老师
职称:中級會計(jì)師,初級會計(jì)師,注冊會計(jì)師
您好!您的理解是對的,采用攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)是一致的,后面的理解也是對的
2019 08/22 10:33
84785025
2019 08/22 10:49
可是答案都是用的15%。稅率。16年。我覺得我的理解不對
84785025
2019 08/22 10:49
老師你確定嗎?
84785025
2019 08/22 10:51
17年又用25%。我理解不了
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84785025
2019 08/22 10:51
請老師再詳細(xì)解釋下
學(xué)堂答疑王老師
2019 08/22 11:06
您好!請問這187.5萬是在哪一年轉(zhuǎn)回的
84785025
2019 08/22 12:44
不是說17轉(zhuǎn)回可抵扣暫時(shí)性差異200,那187.5遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)該17年轉(zhuǎn)回部分,18年轉(zhuǎn)回部分
84785025
2019 08/22 13:07
?
學(xué)堂答疑王老師
2019 08/22 14:36
您好!只能這樣理解,本題不同于三免三減半,三免三減半是事先知道哪三年稅率是減半的,所以對在稅率減半的三年內(nèi)轉(zhuǎn)回的暫時(shí)性差異在確認(rèn)遞延所得稅時(shí)用減半的稅率,其他時(shí)間轉(zhuǎn)回的暫時(shí)性差異用的是正常的稅率,而本題在2016年年末,該公司事先并不知道2017年以后的稅率會調(diào)回25%,因此在2016年年末確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)只能按已知的稅率15%來確認(rèn)!等2017年年末再按情況對年初的遞延所得稅資產(chǎn)按新的稅率進(jìn)行調(diào)整。
84785025
2019 08/22 18:03
可是答案17年用的25%的稅率,題目說17年及以前都是我用15%稅率 為什么呢?
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