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问题已解决
兩個問題第一個問題那個2000萬元的債券到2100萬元，的公允價值不計算遞延負債，是因為它是攤余成本計量的金融資產(chǎn)嗎？第二問題，2016年選擇遞延所得稅稅率，我聽課老師解釋是當期選擇計算應(yīng)納稅所得額用當期稅率，遞延所得稅用未來期間轉(zhuǎn)回的稅率，那比如16年初可抵扣的1200，17年轉(zhuǎn)回200，剩余余額18年轉(zhuǎn)回，那計算 16年遞延所得稅是不是應(yīng)該這樣計算，用200是不是應(yīng)該用15%，剩余用用25%。
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您好！您的理解是對的，采用攤余成本計量的金融資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎(chǔ)是一致的，后面的理解也是對的
2019 08/22 10:33
84785025 
2019 08/22 10:49
可是答案都是用的15%。稅率。16年。我覺得我的理解不對
84785025
2019 08/22 10:49
老師你確定嗎？
84785025
2019 08/22 10:51
17年又用25%。我理解不了
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84785025
2019 08/22 10:51
請老師再詳細解釋下
學堂答疑王老師 
2019 08/22 11:06
您好！請問這187.5萬是在哪一年轉(zhuǎn)回的
84785025
2019 08/22 12:44
不是說17轉(zhuǎn)回可抵扣暫時性差異200，那187.5遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)該17年轉(zhuǎn)回部分，18年轉(zhuǎn)回部分
84785025
2019 08/22 13:07
？
學堂答疑王老師
2019 08/22 14:36
您好！只能這樣理解，本題不同于三免三減半，三免三減半是事先知道哪三年稅率是減半的，所以對在稅率減半的三年內(nèi)轉(zhuǎn)回的暫時性差異在確認遞延所得稅時用減半的稅率，其他時間轉(zhuǎn)回的暫時性差異用的是正常的稅率，而本題在2016年年末，該公司事先并不知道2017年以后的稅率會調(diào)回25%，因此在2016年年末確認遞延所得稅資產(chǎn)只能按已知的稅率15%來確認！等2017年年末再按情況對年初的遞延所得稅資產(chǎn)按新的稅率進行調(diào)整。
84785025
2019 08/22 18:03
可是答案17年用的25%的稅率，題目說17年及以前都是我用15%稅率 為什么呢？
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