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問(wèn)題已解決
請(qǐng)問(wèn)銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的軟件，取得銷(xiāo)售額400萬(wàn)元，其中80萬(wàn)元尚未開(kāi)具發(fā)票，計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額怎么做？
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軟件銷(xiāo)售適用稅率17%,2018年5月1日以后降為16%,2019年4月1日之后的稅率除為13%，軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)稅負(fù)超過(guò)3%的,即征即退。小規(guī)模納稅人適用征收率3%。
2019 08/25 09:35
84784970 
2019 08/25 09:36
先不考慮即征即退，我想問(wèn)計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的時(shí)候計(jì)稅基礎(chǔ)是多少？400還是400-80
江老師 
2019 08/25 09:38
這個(gè)按320萬(wàn)元作為含稅銷(xiāo)售額處理。
84784970
2019 08/25 09:40
可是答案是按照400萬(wàn)元
江老師
2019 08/25 09:42
如果是按理論上講，是需要確認(rèn)400萬(wàn)元的收入。就是不管是否開(kāi)票，達(dá)到收入確認(rèn)條件，就是南要確認(rèn)收入了
實(shí)際工作中，可能企業(yè)會(huì)按開(kāi)票做收入，沒(méi)有開(kāi)票的暫時(shí)不做收入
84784970
2019 08/25 09:44
那這是一道**，我在考試中應(yīng)該怎么做才能得分
江老師
2019 08/25 09:44
考試時(shí)，這個(gè)按400萬(wàn)元確認(rèn)收入處理。
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