問(wèn)題已解決

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月18日從農(nóng)民手中收購(gòu)一批蘋(píng)果，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的收購(gòu) 價(jià)款為80 000元，該企業(yè)將這一批蘋(píng)果加工成果汁對(duì)外銷(xiāo)售，本月取得不含稅銷(xiāo)售額150 000元，此外由于市場(chǎng)上原料緊缺，該企業(yè)又轉(zhuǎn)讓給兄弟企業(yè)一批蘋(píng)果，開(kāi)具普通發(fā)票上注明的金額為20 000元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（ ）元 本題按照16%這個(gè)時(shí)期的稅率，麻煩老師給下計(jì)算過(guò)程吧

84784951| 提問(wèn)時(shí)間：2019 09/04 16:25
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小云老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
你好，計(jì)算過(guò)程如下150000*16%+20000*10%-80000*12%
2019 09/04 17:16
84784951
2019 09/04 17:25
20000部分按照12%抵扣的，按照10%繳納增值稅對(duì)嗎？不用區(qū)分開(kāi)嗎？
小云老師
2019 09/04 17:26
是的，屬于初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品，你指進(jìn)項(xiàng)區(qū)分？題目買(mǎi)才買(mǎi)了80000，加工果汁就150000了呀
84784951
2019 09/04 17:30
銷(xiāo)售處初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品，按照10%抵扣，并按照10%納稅，對(duì)吧？本題中，銷(xiāo)售20000那一部分按照10%繳納的稅款，但是是按照12%抵扣的進(jìn)項(xiàng)，是不是不太對(duì)??？
小云老師
2019 09/04 17:33
20000那個(gè)是按10%抵扣，題目哪里有按12%抵扣呢
84784951
2019 09/04 17:36
80000不就是按照12%抵扣的進(jìn)項(xiàng)嗎？
小云老師
2019 09/04 17:38
這80000對(duì)應(yīng)的是150000的銷(xiāo)售那批啊
84784951
2019 09/04 17:45
哦，好的。謝謝老師
小云老師
2019 09/04 17:46
不客氣，滿意請(qǐng)五星好評(píng)，謝謝
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