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老師，銀行突然收到一筆待報解預(yù)算收入，摘要電子退庫。分錄怎么做，是計入營業(yè)外收入嗎？
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這個需要看具體的事項，還可能是退的稅款
如小規(guī)模納稅人減免稅款，從國庫的退稅款。2019年上半年出現(xiàn)這樣的現(xiàn)象。以前是正常交的增值稅及增值稅的附加稅，等2019年3、4月政策出來時，減免了增值稅及增值稅的附加稅，就是存在退稅款
2019 10/04 07:52
84784988 
2019 10/04 08:42
那分錄是計入營業(yè)外收入嗎？
江老師 
2019 10/04 08:43
這個是計入營業(yè)外收入
但需要知道具體的稅種
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交XX稅
同時做分錄
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交XX稅
貸：營業(yè)外收入——減免稅費
84784988
2019 10/04 08:46
但是不知道退的哪筆稅款的情況下，可以不通過應(yīng)交稅費嗎？
江老師
2019 10/04 08:46
這個是必須通過應(yīng)交稅費科目核算
84784988
2019 10/04 08:48
這樣，那還得去查一下退的哪筆稅款了
江老師
2019 10/04 08:49
是的，這個肯定是必須弄清楚的事項。不然退什么稅款都不知道的狀態(tài)，如何做賬務(wù)處理呢
84784988
2019 10/04 08:51
那這個退稅的收入需要繳納企業(yè)所得稅嗎
江老師
2019 10/04 09:17
這個需要交企業(yè)所得稅，你看是計入營業(yè)外收入，增加了本年利潤，就是交企業(yè)所得稅了。
84784988
2019 10/04 09:19
謝謝老師耐心詳細(xì)解答
江老師
2019 10/04 09:24
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