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小規(guī)模納稅人購買稅控盤,收到專票,分錄應該如何去做?若存在減免稅費,后期這減免稅費應如何結(jié)轉(zhuǎn)?

84785046| 提问时间:2019 10/10 18:02
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鄒老師
金牌答疑老师
职称:注冊稅務師+中級會計師
你好,小規(guī)模只有應交稅費——應交增值稅二級科目,沒有三級科目應交稅費——應交增值稅(減免稅額)的 按實際支付或應付的金額,借記“管理費用”等科目,貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額,借記“應交稅費——應交增值稅”科目,貸記“管理費用”等科目。
2019 10/10 18:03
84785046
2019 10/10 18:08
那我需要做這部分抵減的稅費嗎?做的話借方會存在稅費,在月末我應如何做這個結(jié)轉(zhuǎn)?
鄒老師
2019 10/10 18:18
你好,如果有應納稅額就可以抵扣的 不需要在月末特地做結(jié)轉(zhuǎn)分錄 小規(guī)模是增值稅發(fā)生計入貸方,繳納(或減免)計入借方,這樣余額就結(jié)平了
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