問(wèn)題已解決

老師您好！請(qǐng)問(wèn)所得稅匯算清繳允許稅前扣除的部分是怎么計(jì)算的？

84785010| 提問(wèn)時(shí)間：2020 02/01 20:34
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微微老師
金牌答疑老師
職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好，允許稅前扣除的內(nèi)容非常多，您具體指的是那一部分呢？
2020 02/01 20:38
84785010
2020 02/01 20:39
老師您好！業(yè)務(wù)招待費(fèi)
微微老師
2020 02/01 20:40
業(yè)務(wù)招待費(fèi)，是收入的萬(wàn)分之五，和實(shí)際發(fā)生的60%進(jìn)行比較后，選擇金額低 的那個(gè)進(jìn)行抵扣。
84785010
2020 02/01 21:02
老師您好！我2019年的含稅銷售額是350萬(wàn)，我的業(yè)務(wù)招待費(fèi)允許稅前扣除該是多少呢？具體計(jì)算方法可以列示一下呢？
微微老師
2020 02/01 21:04
不含稅銷售額*萬(wàn)分之五 與實(shí)際業(yè)務(wù)招待費(fèi)*60%進(jìn)行比較，兩者那個(gè)低選擇那個(gè)。
84785010
2020 02/01 21:10
老師！那我的350萬(wàn)不含稅銷售額是339萬(wàn)。339萬(wàn)乘以萬(wàn)分之五等于1695元，實(shí)際業(yè)務(wù)招待費(fèi)是10000乘以60%等于6000。那么我稅前只能扣除1695元是吧
微微老師
2020 02/01 21:11
您好，是的，只能扣除金額少的。
84785010
2020 02/01 21:23
老師到底是萬(wàn)分之五還是千分之五啊吧
微微老師
2020 02/01 21:25
您好，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。不好意思，是我記錯(cuò)了，抱歉，已經(jīng)查證，是千分之五。
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