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老師 你好 固定資產(chǎn)沒有折舊完，要清理掉 會計分錄是怎么做的
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公司報廢機器設(shè)備，報廢利得和損失分別計入“營業(yè)外收入”行項目和“營業(yè)外支出”科目；
公司轉(zhuǎn)讓機器設(shè)備或者抵債，處置利得或損失在“資產(chǎn)處置收益”科目。
具體會計處理：
1.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理:
借：累計折舊
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（如計提）
固定資產(chǎn)清理
貸：固定資產(chǎn)原值
2.處置報廢取得收入（處置未產(chǎn)生收入不做）
借：現(xiàn)金/銀行存款等
貸：固定資產(chǎn)清理
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
3.清理凈損益結(jié)轉(zhuǎn):
產(chǎn)生清理損失
借：
資產(chǎn)處置收益——非流動資產(chǎn)損失（非流動資產(chǎn)處置損失）
貸:固定資產(chǎn)清理
產(chǎn)生清理利得
借：固定資產(chǎn)清理
貸：
資產(chǎn)處置收益——非流動資產(chǎn)損失（非流動資產(chǎn)處置利得）
2020 02/21 09:32
84784980 
2020 02/21 09:37
固定資產(chǎn)沒折舊完，現(xiàn)在不折舊了 分錄可不可以是 借固定資產(chǎn)清理 累計折舊 貸 固定資產(chǎn)原值
84784980
2020 02/21 09:38
然后固定資產(chǎn)清理計入 營業(yè)外支出 還是營業(yè)外收入喃
maize老師 
2020 02/21 09:43
按上面步驟123做，你前面寫的是對的2.處置報廢取得收入 這個做第二步，3這個是固定資產(chǎn)清理差額轉(zhuǎn)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出，你這個要是沒有資產(chǎn)處置損益，用營業(yè)外收入或是營業(yè)外支出
84784980
2020 02/21 09:48
好的謝謝老師
maize老師
2020 02/21 09:56
好的我先回復(fù)別的學(xué)員了，
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