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關(guān)于加計(jì)抵減進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出分錄, 購進(jìn)時(shí):借 庫存商品100 借:應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)13 貸:銀行 113 現(xiàn)在因某種原因,需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,當(dāng)時(shí)已經(jīng)享受進(jìn)項(xiàng)的10%加計(jì)抵減政策,現(xiàn)在轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)時(shí),自然也不能享受了 分錄 借:管理費(fèi)用——福利費(fèi) 113 貸:庫存商品 100 應(yīng)交稅費(fèi)——增值(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)13 問題是,進(jìn)項(xiàng)稅10%的加計(jì)抵減額怎么做分錄? 謝謝

84784965| 提问时间:2020 03/18 20:31
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莊老師
金牌答疑老师
职称:高級會計(jì)師,中級會計(jì)師,審計(jì)師
你好,參考下面的, 2019年4月份我一般納稅人咨詢公司符合增值稅的加計(jì)抵減政策,4月份銷項(xiàng)稅31萬元,進(jìn)項(xiàng)稅額10萬元,全部屬于允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額?!穃n 計(jì)算: 4月份增值稅的加計(jì)抵減額=? 應(yīng)納增值稅額=? 實(shí)際繳納增值稅=? 加計(jì)抵減額如何進(jìn)行會計(jì)處理? 答復(fù): 4月份增值稅的加計(jì)抵減額=10萬元*10%=1萬元 應(yīng)納增值稅=31-10=21萬元 實(shí)際繳納增值稅=21-1=20萬元 分錄: 一、計(jì)提增值稅的賬務(wù)處理: 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)21萬元 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 21萬元 二、計(jì)提增值稅的賬務(wù)處理: 繳納增值稅的分錄: 借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 21萬元 貸:銀行存款 20萬元 其他收益 1萬元
2020 03/18 20:33
84784965
2020 03/18 20:35
老師,這個(gè)回答中沒有進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的描述
莊老師
2020 03/18 20:38
問題是,進(jìn)項(xiàng)稅10%的加計(jì)抵減額怎么做分錄? 計(jì)提增值稅的賬務(wù)處理: 繳納增值稅的分錄: 借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 21萬元 貸:銀行存款 20萬元 其他收益 1萬元
84784965
2020 03/18 20:43
老師,這個(gè)不是加計(jì)抵減轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅的分錄,我自己寫分錄了,就差最后一步加計(jì)抵減轉(zhuǎn)出的分錄了
莊老師
2020 03/18 20:51
你好,加計(jì)抵減轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅的分錄,借其他收益 ,貸應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
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