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老師好，有道題是關(guān)于設(shè)備更新決策的，其中舊設(shè)備信息如下： 原值：20000 預(yù)計(jì)使用年限11 已經(jīng)使用年限5 稅法規(guī)定該類設(shè)備的折舊年限是10年，殘值率10%，直線法計(jì)提折舊 年運(yùn)行成本（不含折舊和攤銷）3000 最終殘值0 變現(xiàn)價(jià)值5000 請(qǐng)問，對(duì)于舊設(shè)備最后兩年的現(xiàn)金流怎么算？會(huì)計(jì)使用年限超過稅法規(guī)定年限的時(shí)候，最后殘值怎么處理？
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對(duì)于舊設(shè)備最后兩年的現(xiàn)金流怎么算；
倒數(shù)第二年折舊抵稅20000*0.9/10*0.25=450 年運(yùn)行成本-3000*0.75=-2250
倒數(shù)第三年折舊抵稅 年運(yùn)行成本-3000*0.75=-2250 殘值可以抵稅20000*0.1*0.25=500
會(huì)計(jì)使用年限超過稅法規(guī)定年限的時(shí)候，最后殘值怎么處理：殘值可以抵稅20000*0.1*0.25=500
2020 03/23 21:22
84784968 
2020 03/23 21:24
那是不是可以理解，超期使用的資產(chǎn)，在使用期間不計(jì)算折舊，但是殘值一直在，到項(xiàng)目最后一期的時(shí)候，和會(huì)計(jì)殘值對(duì)比，然后計(jì)算抵扣稅？
縈縈老師 
2020 03/23 21:27
您好，
您可以理解為折舊年限按稅法；超過稅法折舊期限不計(jì)提折舊；
殘值是按企業(yè)的，但是稅法規(guī)定的殘值和企業(yè)殘值的差異可以抵稅，比如這個(gè)題：稅法規(guī)定有2000殘值，但是會(huì)計(jì)殘值是0；所以(2000-0)*0.25=500可以抵稅。
縈縈老師
2020 03/23 21:30
您可以理解為折舊年限按稅法；超過稅法折舊期限不計(jì)提折舊；
殘值是也是按稅法的，稅法規(guī)定的殘值和企業(yè)殘值的差異可以抵稅，比如這個(gè)題：稅法規(guī)定有2000殘值，但是會(huì)計(jì)殘值是0；所以(2000-0)*0.25=500可以抵稅。
84784968
2020 03/23 21:30
我是想問差異抵稅算哪一年現(xiàn)流的，因?yàn)樯婕跋乱徊秸郜F(xiàn)。比如一個(gè)設(shè)備稅法3年，但是會(huì)計(jì)5年，那是不是差異要在最后一期的時(shí)候才能算，不是在第三年到期的時(shí)候算，是吧？
縈縈老師
2020 03/23 21:32
您好，您說是殘值的差異嗎，殘值是在最后一年，也就是第五年。
84784968
2020 03/23 21:35
那就是說，無論稅法規(guī)定幾年，但其實(shí)都是按實(shí)際處理的時(shí)候才算殘值差異的，是吧
縈縈老師
2020 03/23 21:57
您好，是這樣的，謝謝。
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