問(wèn)題已解決

老師，這個(gè)題怎么做，沒(méi)思路

84785007| 提問(wèn)時(shí)間：2020 03/23 21:19
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張樂(lè)老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評(píng)估師
是上邊那個(gè)題還是下邊那個(gè)問(wèn)的？
2020 03/23 21:26
84785007
2020 03/23 22:12
第二題
張樂(lè)老師
2020 03/23 22:29
稅法上可以稅前扣除的股權(quán)激勵(lì)費(fèi)用，必須是實(shí)際行權(quán)了的，按照題目給的條件，是三年以后才可以行權(quán)，所以確認(rèn)550萬(wàn)費(fèi)用的當(dāng)年，這550萬(wàn)是無(wú)法稅前扣除的，需要納稅調(diào)增550萬(wàn)。
84785007
2020 03/23 22:39
那1600有用嗎
84785007
2020 03/23 22:43
這是答案，劃線部分是什么意思
張樂(lè)老師
2020 03/23 23:50
1600還用有,1600是在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)用的。 劃線部分的意思： 遞延所得稅資產(chǎn)，根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，是用未來(lái)可以轉(zhuǎn)回的時(shí)間性差異為基礎(chǔ)進(jìn)行計(jì)算的。 如果沒(méi)有每年1600/3=533.33這個(gè)金額的限定,那就是未來(lái)可以轉(zhuǎn)回550元,遞延所得部資產(chǎn)是用550*25%來(lái)計(jì)算的, 但現(xiàn)在有了1600的限額,所以只能按可轉(zhuǎn)回的533.33來(lái)計(jì)算.
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