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老師你好 我想咨詢一下什么情況下需要調(diào)整科目至以前年度損益？以下兩種情況：1.去年對(duì)方開成本票100萬，我方已入賬。支付60萬，今年確定剩余40萬達(dá)成協(xié)議無需再支付。計(jì)入營業(yè)外收入，是否需要使用以前年度損益科目？2.去年收到費(fèi)用發(fā)票，入賬時(shí)沖抵預(yù)付款時(shí)掛錯(cuò)單位，今年發(fā)現(xiàn)需要調(diào)整回正確的往來單位。是否需要使用以前年度損益科目？

84785034| 提問時(shí)間：2020 04/02 10:26
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軼塵老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
1.不需要使用 因?yàn)閰f(xié)議達(dá)成是今年發(fā)生的事情 2.不涉及損益 也不要調(diào)整
2020 04/02 10:29
84785034
2020 04/02 15:24
老師我現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)去年有筆分錄：借管理費(fèi)用-社保費(fèi) 300貸銀行存款300做賬錯(cuò)誤。正確分錄應(yīng)該是：管理費(fèi)用-社保200 其他應(yīng)收款-個(gè)人社保100 貸銀行存款300，這個(gè)分錄我現(xiàn)在去這么調(diào)整？
軼塵老師
2020 04/02 15:46
管理費(fèi)用用以前年度損益調(diào)整替代 然后再結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配-未分配利潤里面
84785034
2020 04/02 16:27
那這項(xiàng)內(nèi)容需要在匯算清繳時(shí)調(diào)減進(jìn)去嗎？本身企業(yè)是虧損的
軼塵老師
2020 04/02 16:29
需要進(jìn)行調(diào)節(jié)。因?yàn)槟阕詈笠从衬阏鎸?shí)的虧損。
84785034
2020 04/02 16:31
好的 我們之前是小規(guī)模納稅人好像是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，1月轉(zhuǎn)為一般納稅人的，賬套里沒有以前年度損益科目，我該怎么調(diào)整這項(xiàng)社保費(fèi)
軼塵老師
2020 04/02 17:21
直接調(diào)整利潤分配-未分配利潤
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