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實(shí)務(wù)
问题已解决
銀行繳納增值稅,企業(yè)所得稅,印花稅,城建稅,教育附加,水利基金會(huì)計(jì)分錄!請(qǐng)回復(fù)計(jì)提和不計(jì)提兩種!謝謝
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印花稅和城建、教育附加等附加稅費(fèi)是根據(jù)上月的增值稅額計(jì)提的,應(yīng)進(jìn)入上月的營業(yè)稅金及附加和管理費(fèi)用,一般是月初交納的稅金是上月的,假如你不先計(jì)提,而是直接按交稅單據(jù)進(jìn)入當(dāng)月的營業(yè)稅金及附加或費(fèi)用,會(huì)造成利潤不是當(dāng)月的實(shí)際數(shù)字,所以要每月末計(jì)提,次月繳納!
分錄:
計(jì)提輔稅時(shí):
借 主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸 應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅(增值稅額x7%,縣城是5%)
—教育費(fèi)附加(增值稅額x3%)
—地方教育費(fèi)附加(增值稅額x2%)
借:管理費(fèi)用-水力建設(shè)基金
貸:應(yīng)交稅費(fèi) —水利建設(shè)基金(增值稅額x1% )
借:管理費(fèi)用-印花稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——印花稅(銷售收入x0.03%)
交稅時(shí) 借: 應(yīng)交稅費(fèi) —城建稅
借: 應(yīng)交稅費(fèi) —教育費(fèi)附加
借: 應(yīng)交稅費(fèi) —地方教育費(fèi)附加
借: 應(yīng)交稅費(fèi) —水利建設(shè)基金
借: 應(yīng)交稅費(fèi)—印花稅
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
再就是,按現(xiàn)在的財(cái)務(wù)規(guī)定,附加稅費(fèi)都是在應(yīng)交稅費(fèi)科目核算,沒有其他應(yīng)交款科目了。
2020 04/04 16:11
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2020 04/04 16:16
請(qǐng)問小規(guī)模納稅人和一般納稅人每個(gè)月要計(jì)提哪些所得稅呢!
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venus老師 
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2020 04/04 16:18
你好,比如計(jì)提工資,稅金(附加稅,企業(yè)所得稅等 ),折舊等
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