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老師你好，能麻煩老師解說一下，下面這道題目嗎？當(dāng)時(shí)購(gòu)買的時(shí)候是1600萬(wàn)元，后又說該債券面值為1500萬(wàn)元（這個(gè)應(yīng)該怎么理解），還有那個(gè)票面年利率4%，每半年付息一次，這個(gè)應(yīng)該怎么核算，麻煩老師解答一下，謝謝 甲公司2019年7月1日購(gòu)入乙公司2019年1月1日發(fā)行的債券，支付價(jià)款為1 600萬(wàn)元（含已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息30萬(wàn)元），另支付交易費(fèi)用15萬(wàn)元。該債券面值為1 500萬(wàn)元。票面年利率為4%（票面利率等于實(shí)際利率），每半年付息一次，甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。7月5日，收到債券利息30萬(wàn)。甲公司2019年度該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（ ）萬(wàn)元。
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在取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)，由于交易性金融資產(chǎn)總是以公允價(jià)值計(jì)量，因此1600萬(wàn)里面減去應(yīng)收利息30萬(wàn)計(jì)入借交易性金融資產(chǎn)-成本金額為1570萬(wàn)，借應(yīng)收利息30萬(wàn)，支付交易費(fèi)用15萬(wàn)，沖減投資收益，借投資收益15萬(wàn)。貸銀行存款1615
2020 04/06 09:46
文靜老師 
2020 04/06 09:46
債券面值用來計(jì)算債券利息，不影響交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值。
文靜老師
2020 04/06 09:47
7月5日收到利息，是從7月1日購(gòu)買時(shí)，包含在價(jià)款中的應(yīng)收利息30萬(wàn)，借銀行存款30萬(wàn)貸應(yīng)收利息30萬(wàn)。
文靜老師
2020 04/06 09:49
到2017年12月31日，半年計(jì)息時(shí)，用面值*票面利率/2=1500*4%/2=30。借應(yīng)收利息30貸投資收益30。所以投資收益=30-15=15
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