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老師，勞務(wù)派遣公司，上一任會計是這樣做賬的，勞務(wù)派遣人員工資按扣除個人承擔保險后工資計提，但是申報個稅時的收入是按應發(fā)工資（含個人承擔保險）申報的。社保沒有計提，直接繳納，包含單位+個人承擔的社保，這樣做對嗎？
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社保的話個人部分在工資里，企業(yè)部分要計提的
2020 04/15 09:12
84785035 
2020 04/15 09:17
那我是不是還需要調(diào)一下去年的賬啊
樸老師 
2020 04/15 09:24
不用，之前的不用管了
84785035
2020 04/15 09:30
老師，因為社保是當月繳納，工資是次月發(fā)放，我可以把個人部分社保在計提單位社保的時候一起計提了嗎？這樣:借:主營業(yè)務(wù)成本-社保費 (單位部分) 貸應付職工薪酬-社保費
借:主營業(yè)務(wù)成本-工資(個人部分保險） 貸:應付職工薪酬-工資
可以嗎？
樸老師
2020 04/15 09:41
嗯，工資里包含個人社保的。
1.計提工資
借：××費用（管理/銷售等）
貸：應付職工薪酬——工資
2 計提社保（企業(yè)部分）
借：××費用（管理/銷售等）
貸：應付職工薪酬——社保
3 次月發(fā)放工資時
借：應付職工薪酬——工資
貸：其他應收款——社保(個人部分)
應交稅費——應交個人所得稅
庫存現(xiàn)金／銀行存款或現(xiàn)金
4 上交杜保
借：應付職工薪酬——社保(企業(yè)部分)
其他應收款——社保(個人部分)
貸：銀行存款或現(xiàn)金
84785035
2020 04/15 10:16
老師，如果有的人的個人部分保險是單位給承擔，有的需要自己承擔怎么辦呢？
樸老師
2020 04/15 10:23
1.計提工資
借：××費用（管理/銷售等）
貸：應付職工薪酬——工資
2 計提社保（企業(yè)部分）
借：××費用（管理/銷售等）
貸：應付職工薪酬——社保
3 次月發(fā)放工資時
借：應付職工薪酬——工資
貸：其他應收款——社保(個人部分)
應交稅費——應交個人所得稅
庫存現(xiàn)金／銀行存款或現(xiàn)金
4 上交杜保
借：應付職工薪酬——社保(企業(yè)部分)
其他應收款——社保(個人部分)
貸：銀行存款或現(xiàn)金
84785035
2020 04/15 10:27
單位給承擔個人部分的保險也記到工資里？
樸老師
2020 04/15 10:35
是的，不然你們不能稅前扣除
84785035
2020 04/15 10:48
直接記到主營業(yè)務(wù)成本里可以嗎？
樸老師
2020 04/15 10:57
是你們的成本就可以計入主營業(yè)務(wù)成本
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