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3月份減免稅額的部分，入賬時怎么寫分錄？

84784972| 提问时间：2020 04/18 17:41
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汪晨老師
金牌答疑老师
职称：中級會計師,初級會計師
你好，減免的部分計入營業(yè)外收入
2020 04/18 17:42
84784972
2020 04/18 17:45
是小規(guī)模納稅人，季度沒有超過30萬收入的，代開發(fā)票，3月份打印出來發(fā)票的稅率顯示是1%，那入賬的時候，是先按照3%的稅率入賬，然后再做分錄減免部分計入營業(yè)外收入嗎，或是直接按照1%的稅額入應(yīng)交增值稅？
汪晨老師
2020 04/18 17:46
你好，按照3%的稅率入賬，然后再做分錄減免部分計入營業(yè)外收入
84784972
2020 04/18 17:49
比如3月份開的發(fā)票不含稅收入為：29702.97元，稅額為：297.03元，總額為：30000元，那是怎么寫分錄呢？
汪晨老師
2020 04/18 18:02
借 銀行存款30000 貸 主營業(yè)務(wù)收入29702.97 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅297.03 借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 588.24 貸 營業(yè)外收入 588.24
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