問(wèn)題已解決

老師，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)的差額是怎樣做分錄？這個(gè)差額怎樣結(jié)轉(zhuǎn)到銷(xiāo)項(xiàng)？

84784961| 提問(wèn)時(shí)間：2020 04/25 12:21
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湯貴彬老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額： 　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 　　2、結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額： 　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 　3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷(xiāo)差額)： 　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 　　4、實(shí)際交納時(shí) 　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 　　貸：銀行存款
2020 04/25 12:23
84784961
2020 04/25 12:30
前3個(gè)分錄必須做嗎，進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)不交稅，怎么有第四個(gè)分錄？
湯貴彬老師
2020 04/25 12:31
進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)不交稅，就是留底，就沒(méi)有第四個(gè)分錄，老師是把全部分錄流程寫(xiě)給你看
84784961
2020 04/25 12:37
第三個(gè)分錄，借方大于貸方就不繳稅嗎？
湯貴彬老師
2020 04/25 12:40
同學(xué)，這樣理解，如果應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅，月底借方余額，不用交稅，貸方余額 就要交稅
84784961
2020 04/25 12:42
謝謝，老師，這下徹底搞懂了
湯貴彬老師
2020 04/25 12:43
不客氣，同學(xué)，祝你學(xué)習(xí)進(jìn)步，麻煩給老師五星好評(píng)
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