免費(fèi)問答

一般納稅人 業(yè)務(wù)： （1）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票上 注明的價(jià)款50萬元，委托運(yùn)輸企業(yè)將原材料運(yùn)回酒廠， 支付運(yùn)費(fèi)5000元，均取得增值稅專用發(fā)票。 （2）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)包裝箱一批，取得稅務(wù) 機(jī)關(guān)代開的增稅專用發(fā)票注明價(jià)款20000元。 （3）進(jìn)口1輛小汽車自用，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格 為23.75萬元，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行，取得了海 關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。 （4）銷售白酒100噸，開具的增值稅專用發(fā)票上注明 金額600000元，另收取包裝物押金23400元。銷售啤酒 50噸，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額300000元， 另收取包裝物押金1000元。合同約定，上述包裝物均應(yīng) 于2個(gè)月內(nèi)全部退還給酒廠，同時(shí)酒廠退還全部押金。 （5）銷售業(yè)務(wù)（4）中白酒50噸給乙企業(yè)，為了鼓勵(lì) 乙企業(yè)及時(shí)付款，甲酒廠給出了若20天內(nèi)付款給予2% 的折扣，30天內(nèi)付款不給予折扣的條件，乙企業(yè)于當(dāng)月 10日付款。 已知：小汽車的消費(fèi)稅稅率為5%，關(guān)稅稅率為 20%；本月取得的合法票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣。根據(jù) 上述資料，計(jì)算玉液酒廠進(jìn)口環(huán)節(jié)和國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)和國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)當(dāng)月應(yīng)交的增值稅額