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二、 資料 2018 年度 A 公司實現(xiàn)稅前利潤 200 萬元。 本年度會計核算中確認(rèn)國債利息收入 80 000 元, 支付罰金 4 000 元, 當(dāng)年計提存貨跌價準(zhǔn)備 30 萬元, 交易性金融資產(chǎn)本年確認(rèn)公允價值 變動凈收益 20 萬元。 A 公司的所得稅費用采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算, 所得稅稅率為 25% , 遞延所得稅的年初余額為 0。 公司當(dāng)年無其他納稅調(diào)整事項。 三、 要求 1郾 計算 A 公司 2018 年年末存貨的賬面價值、 計稅基礎(chǔ)。 2郾 計算 A 公司 2018 年年末以及當(dāng)年產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債。 3郾 計算 A 公司 2018 年的應(yīng)納稅所得額與應(yīng)交所得稅。 4郾 2018 年 1—11 月 A 公司已預(yù)交所得稅 45 萬元, 編制 A 公司年末列支所得稅費用的會 計分錄。