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實(shí)務(wù)
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1我國(guó)某公司某年在我國(guó)境內(nèi)經(jīng)營(yíng) 取得的應(yīng)稅所得額為300萬(wàn)元，稅率25%; 其在A國(guó)的分公司當(dāng)年取得的應(yīng)稅所得額折合人民幣150萬(wàn)元，A國(guó)規(guī)定的企業(yè)所得稅稅率為40%,當(dāng)年該公司還從A國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)50萬(wàn)元，A國(guó)規(guī)定的預(yù)提所得稅稅率為15%;當(dāng)年該公司從B國(guó)取得的應(yīng)稅所得額折合人民幣100萬(wàn)元，其中租金收入30萬(wàn)元，利息所得50萬(wàn)元，特許權(quán)使用費(fèi)20萬(wàn)元，B國(guó)課征的預(yù)提所得稅稅率為20%.該公司的境外所得均己在當(dāng)?shù)丶{稅。要求計(jì)算該公司當(dāng)年的外國(guó)稅收抵免限額和實(shí)際應(yīng)向我國(guó)繳納的所得稅稅額。
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
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2020 06/21 11:53
冉老師 
2020 06/21 11:57
你好
A國(guó)抵免限額：150*25%=37.5，，（150-50）*40%+50*15%=47.5，限額37.5
B國(guó)抵免限額：100*25%=25，，100*20%=20，限額20
實(shí)際應(yīng)向我國(guó)繳納的所得稅稅額=300*25%+150*25%+100*25%-37.5-20=80
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