問(wèn)題已解決

甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了租賃協(xié)議，將其原先自用的一棟寫(xiě)字樓出租給乙企業(yè)使用，租賃期開(kāi)始日為2×15年12月31日。甲企業(yè)對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2×15年12月31日，該寫(xiě)字樓的賬面余額為50000萬(wàn)元，已計(jì)提累計(jì)折舊5000萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值為47000萬(wàn)元。假定轉(zhuǎn)換前該寫(xiě)字樓的計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值相等，稅法規(guī)定，該寫(xiě)字樓預(yù)計(jì)尚可使用年限為20年，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0。2×16年12月31日，該寫(xiě)字樓的公允價(jià)值為48000萬(wàn)元涉及到的所有分錄

84785017| 提問(wèn)時(shí)間：2020 06/22 10:36
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孺子牛老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
借：投資性房地產(chǎn)47000 累計(jì)折舊5000 貸：固定資產(chǎn)50000 其他綜合收益2000 賬面47000，計(jì)稅基礎(chǔ)45000，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，借：其他綜合收益500 貸：遞延所得稅負(fù)債500 借：投資性房地產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)1000 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益1000 賬面=48000，計(jì)稅基礎(chǔ)=45000-45000/20=42750 ，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異5250，遞延所得稅負(fù)債5250*0.25-500=812.5 借：所的書(shū)費(fèi)用812.5 貸：遞延所得稅負(fù)債812.5
2020 06/22 11:05
84785017
2020 06/22 11:13
如果兩個(gè)公允價(jià)值數(shù)相反就做相反的分錄嗎
84785017
2020 06/22 11:14
借：公允價(jià)值變動(dòng)損益1000貸：投資性房地產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)1000 嗎
孺子牛老師
2020 06/22 11:17
你的分錄是公允價(jià)值下降1000的分錄。新的公允低于上一次的公允1000，就是你的分錄。
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