問(wèn)題已解決

甲企業(yè)為增值稅-般納稅人， 適用的增值稅稅率為16%，2019年5月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (14分) 1.從B公司購(gòu)入-臺(tái)需要安裝的設(shè)備，發(fā)票價(jià)款為300 000元，增值稅額為48 000元，運(yùn)費(fèi)為6 000，安裝費(fèi)10 000元，上述款項(xiàng)用銀行存款支付，設(shè)備已安裝完畢并交付使用。(6分) 2.現(xiàn)有一臺(tái)設(shè)備由于 性能等原因決定提前報(bào)廢，原值為500 000元，已提折舊450 000元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備15 000元.報(bào)廢時(shí)的殘值變價(jià)收入為9 000元(不考慮增值稅)，報(bào)廢清理過(guò)程中發(fā)生的清理費(fèi)用3 500元。有關(guān)收入、支出均通過(guò)銀行辦理結(jié)算。(8分) 要求:根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。

84785043| 提問(wèn)時(shí)間：2020 07/06 15:21
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大海老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好，1、借在建工程316000，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）48000，貸銀行存款364000 借固定資產(chǎn)316000，貸在建工程316000 2、借固定資產(chǎn)清理35000，累計(jì)折舊450000，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備15000，貸固定資產(chǎn)500000 借銀行存款9000，貸固定資產(chǎn)清理9000 借固定資產(chǎn)清理3500，貸銀行存款3500 借營(yíng)業(yè)外支出29500，貸固定資產(chǎn)清理29500
2020 07/06 15:26
84785043
2020 07/06 15:35
2018年5月， 甲公司以存款4 800 00元購(gòu)入乙公司股票600 00股作為交易性金融資產(chǎn)，另支付手續(xù)費(fèi)100 00元。2018年6月30日該股票每股市價(jià)為7.5元，8月10日乙公司宣告分派現(xiàn)金股利每股0.2元，于8月20日甲公司收到該股利。至12月31日，甲公司仍持有該交易性金融資產(chǎn)，期末每股市價(jià)為8.5元，2019年1月3日以5 150 000元出售該交易性金融資產(chǎn)。要求:編制甲公司上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄(以萬(wàn)元為單位)。
大海老師
2020 07/06 15:42
你這個(gè)購(gòu)買(mǎi)價(jià)48萬(wàn)，和出售價(jià)515萬(wàn)，相差太大，你確認(rèn)下題目是否正確，主要是購(gòu)買(mǎi)價(jià)和股數(shù)是否正常
84785043
2020 07/06 15:46
購(gòu)買(mǎi)價(jià)4800000元
大海老師
2020 07/06 15:49
股數(shù)是多少，是60000股，還是600000股?；蛘吣憬貓D把題目發(fā)來(lái)
84785043
2020 07/06 15:57
是600000股，手續(xù)費(fèi)100000元
大海老師
2020 07/06 15:59
1、借交易性金融資產(chǎn)-成本4800000，投資收益100000，貸銀行存款4900000 2、借公允價(jià)值變動(dòng)損益300000，貸交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)300000 3、借應(yīng)收股利120000，貸投資收益120000 4、借銀行存款120000，貸應(yīng)收股利120000 5、借交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)600000，貸公允價(jià)值變動(dòng)損益600000 6、借銀行存款5150000，貸交易性金融資產(chǎn)-成本4800000，交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)300000，投資收益50000
84785043
2020 07/06 16:04
丙公司購(gòu)買(mǎi)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款為800 000元，增值稅稅率為13%，已取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，另支付運(yùn)雜費(fèi)4 000元，均以 銀行存款支付，直接交付安裝。安裝時(shí)領(lǐng)用生產(chǎn)材料60 000元。支付安裝工程人員工資7 000元。安裝工程完工，交付使用。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，企業(yè)采用年限平均法計(jì)提折舊。該設(shè)備于交付使用后第5年年末對(duì)外出售，售價(jià)400 000元(不考慮相關(guān)稅費(fèi))， 支付清理費(fèi)1 500元。要求: 根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
大海老師
2020 07/06 16:08
1、借在建工程804000，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）104000，銀行存款908000 2、借在建工程67000，貸原材料60000，應(yīng)付職工薪酬7000 3、借固定資產(chǎn)871000，貸在建工程871000 4、凈殘值871000*0.05=43550，年折舊額（871000-43550）/10=82745。借制造費(fèi)用82745，貸累計(jì)折舊82745 5、5年折舊額82745*5=413725 借固定資產(chǎn)清理457275，累計(jì)折舊413725，貸固定資產(chǎn)871000 借固定資產(chǎn)清理1500，貸銀行存款1500 借銀行存款400000，貸固定資產(chǎn)清理400000 借資產(chǎn)處置損益58775，貸固定資產(chǎn)清理58775
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