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計提工資，社保（包括個人和公司部分），公積金(包括公司和個人部分)，個稅(包括公司和個人部分)的時候應(yīng)該怎么做分錄??？

84785038| 提問時間：2020 07/31 14:58
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江老師
金牌答疑老師
職稱：高級會計師,中級會計師
一、計提工資，按應(yīng)發(fā)工資進(jìn)行計提工資。 借：管理費(fèi)用——工資 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 假定只有管理人員的工資，如果有其他人員，按員工性質(zhì)入費(fèi)用。 二、計提社保費(fèi)用，只計提公司承擔(dān)的社保費(fèi)用，計提分錄是： 借：管理費(fèi)用——社保費(fèi) 貸：應(yīng)付職工薪酬——社保費(fèi) 三、計提公積金的分錄是： 借：管理費(fèi)用——公積金 貸：應(yīng)付職工薪酬——公積金 按公司承擔(dān)的公積金計提。 四、個稅計提，是計提生產(chǎn)經(jīng)營所得的個稅，如果是工資的個稅不存在計提，工資的個稅是代扣代繳，不用計提。 計提生產(chǎn)經(jīng)營所得的個稅的分錄是： 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅
2020 07/31 15:07
84785038
2020 07/31 15:14
那借管理費(fèi)用工資，這個數(shù)是實(shí)發(fā)數(shù)嗎？
江老師
2020 07/31 15:16
這個是應(yīng)發(fā)工資的數(shù)據(jù)，因?yàn)閷?shí)發(fā)工資還會在應(yīng)發(fā)工資的基礎(chǔ)上，扣除個稅、扣水電費(fèi)、扣房租、扣個人社保、扣員工的借支款等
84785038
2020 07/31 15:17
那我實(shí)際發(fā)放工資，和實(shí)際扣公積金和社保的時候，有應(yīng)該怎么做分錄啊？
84785038
2020 07/31 15:17
假設(shè)我工資部分知包含社保，公積金，沒有其他雜費(fèi)
江老師
2020 07/31 15:20
一、發(fā)放工資時的分錄是： 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 貸：其他應(yīng)收款——代扣個人社保 貸：其他應(yīng)收款——代扣個人公積金 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅 貸：其他應(yīng)收款——XX個人 貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金） 二、繳納社保時的分錄是： 借：應(yīng)付職工薪酬——社保費(fèi) 借：其他應(yīng)收款——代扣個人社保 貸：銀行存款 三、繳納住房公積金時的分錄是： 借：應(yīng)付職工薪酬——公積金 借：其他應(yīng)收款——代扣個人公積金 貸：銀行存款
84785038
2020 07/31 15:23
可是我想問問，現(xiàn)在是7月嘛，我現(xiàn)在月底計提7月的工資，然后可是7月的公積金和社保我已經(jīng)實(shí)際扣款了，因?yàn)樯绫：凸e金不是當(dāng)月繳納當(dāng)月的嗎？那我社保和公積金部分，是不是一包公司都是計提8月的部分的？
江老師
2020 07/31 15:26
按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行賬務(wù)處理。計提7月份的工資，計提7月份的社保費(fèi)用，計提7月份的公積金，當(dāng)月繳納了社保費(fèi)用、當(dāng)月繳納了公積金的費(fèi)用，就是個人承擔(dān)的社保費(fèi)用，以及個人承擔(dān)的公積金的費(fèi)用，全部計入其他應(yīng)收款的借方，次月發(fā)放工資時扣回。 至于7月份發(fā)放的工資是6月期間的工資。
84785038
2020 07/31 15:33
那扣款的時候，是把公司和個人的一起扣了，那個人部分進(jìn)其他應(yīng)收，那公司部分進(jìn)什么?。?/div>
江老師
2020 07/31 21:08
扣款時，按個人部分扣款，就是公司部分計入公司的費(fèi)用，個人部分計入其他應(yīng)收款，發(fā)放工資時扣回平賬
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