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老師，產(chǎn)品質(zhì)量保證金、違約金形成的預(yù)計(jì)負(fù)債10，稅務(wù)局是認(rèn)的，形成的是可抵扣暫時(shí)性差異，這個(gè)怎么理解，預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值是10，計(jì)稅基礎(chǔ)0，形成遞延資產(chǎn)？等實(shí)際發(fā)生時(shí)賬面價(jià)值0，計(jì)稅0，無差異？
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您好
1.預(yù)計(jì)負(fù)債是未來實(shí)際發(fā)生質(zhì)量維修時(shí)，稅法才認(rèn)，會(huì)計(jì)上計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債時(shí)，稅法是不認(rèn)可的，所以才行成差異。
2.等到確實(shí)需要維修時(shí)，會(huì)計(jì)上沖銷預(yù)計(jì)負(fù)債，賬面價(jià)值為0，稅法也認(rèn)可了，不存在差異了。
2020 08/21 06:36
84785007 
2020 08/21 09:44
比如預(yù)計(jì)負(fù)債金額是10，稅法認(rèn)可前后計(jì)稅基礎(chǔ)金額各是多少
王曉老師 
2020 08/21 10:44
您好，計(jì)稅基礎(chǔ)是0，負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價(jià)值10-未來可以抵扣的10＝0
84785007
2020 08/21 10:52
擔(dān)保義務(wù)形成的支出是永久性差異還是不形成暫時(shí)性差異？不形成暫時(shí)性差異包括沒有差異和永久性差異兩種
王曉老師
2020 08/21 10:56
您好，
是永久性差異的
84785007
2020 08/21 10:59
這個(gè)計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債賬面和計(jì)稅基礎(chǔ)不都是300萬么，沒形成差異
王曉老師
2020 08/21 11:00
您好
會(huì)計(jì)做了費(fèi)用，已經(jīng)從利潤中扣除
而稅法現(xiàn)在不讓扣，未來也不讓扣，永遠(yuǎn)不讓扣，所以是永久差異的。
84785007
2020 08/21 11:03
這個(gè)我懂，但這個(gè)寫的賬面和計(jì)稅都是300對不
王曉老師
2020 08/21 11:05
您好，對的，賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)都是300，但是理解需要從未來的角度。
會(huì)計(jì)認(rèn)可300，稅法現(xiàn)在也認(rèn)可300，才是沒有差異
84785007
2020 08/21 11:07
稅法上不讓扣，為啥要認(rèn)可這個(gè)300
王曉老師
2020 08/21 11:09
您好，稅法是不認(rèn)可的，所以計(jì)稅基礎(chǔ)＝300-未來可抵扣0＝300
84785007
2020 08/21 11:16
但未來賬面價(jià)值未來是300-300等于0，計(jì)稅基礎(chǔ)是0-0，也沒有差異，怎么形成永久差？
王曉老師
2020 08/21 11:21
您好
永久性差異不能用這套公式分析的
比如國債利息，罰款，賬面價(jià)值都是等于計(jì)稅基礎(chǔ)的，這些都是永久差異
84785007
2020 08/21 11:24
應(yīng)付職工薪酬形成是暫時(shí)差還是永久差
王曉老師
2020 08/21 17:52
您好，職工福利費(fèi)屬于暫時(shí)性差異，別的都是永久性差異的。
84785007
2020 08/21 22:15
工資不是允許稅前扣除嗎？
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