問(wèn)題已解決

某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月份銷售白酒取得不含稅銷售收入80萬(wàn)元，收取包裝物押金2.34萬(wàn)元。當(dāng)月沒(méi)收3個(gè)月前收取的逾期未退還的包裝物押金5.4萬(wàn)元。已知增值稅的稅率為13%，則該白酒生產(chǎn)企業(yè)2019年10月應(yīng)納增值稅（?。┤f(wàn)元。 該白酒生產(chǎn)企業(yè)2019年10月應(yīng)納增值稅=[80+2.34/（1+13%）]×17%=10.66（萬(wàn)元）。 【當(dāng)月沒(méi)收3個(gè)月前收取的逾期未退還的包裝物押金5.4萬(wàn)元】為什么這個(gè)包裝物押金不需要繳納增值稅？

84785027| 提問(wèn)時(shí)間：2020 08/23 16:19
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84785027
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
老師，題目是白酒逾期的包裝物押金為什么不需要繳納增值稅？我還是不明白，你說(shuō)的逾期不需要繳納增值稅是針對(duì)啤酒、黃酒。
2020 08/23 16:29
閻老師
2020 08/23 16:21
1、除啤酒、黃酒以外的酒類包裝物押金，不論是否逾期，在銷售時(shí)一起并入銷售額計(jì)征增值稅與消費(fèi)稅； 2、其他貨物（包括啤酒、黃酒）的包裝物押金，視其是否逾期，如果沒(méi)有逾期，且在一年之內(nèi)的，則不需要并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅和增值稅，如果逾期或者超過(guò)1年不再退還的，則需要換算為不含稅銷售額計(jì)征增值稅和消費(fèi)稅。 3、而對(duì)啤酒、黃酒的包裝物押金，由于消費(fèi)稅是從量計(jì)征，包裝物押金即使過(guò)期，也不存在計(jì)征消費(fèi)稅的問(wèn)題。
閻老師
2020 08/23 16:55
白酒的包裝物不管逾期不逾期，都是在銷售的時(shí)候就計(jì)征增值稅的。
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