免費(fèi)問(wèn)答

某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年9月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下： (1)月初庫(kù)存外購(gòu)已稅煙絲80萬(wàn)元，當(dāng)月外購(gòu)已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款金額1200萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額156萬(wàn)元，煙絲全部驗(yàn)收入庫(kù)； (2)本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)已稅煙絲400萬(wàn)元； (3)生產(chǎn)卷煙1500箱（標(biāo)準(zhǔn)箱），全部對(duì)外銷售，取得含稅銷售額4407萬(wàn)元。支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)輸單位開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款60萬(wàn)元； (4)直接銷售部分外購(gòu)已稅煙絲，開(kāi)具普通發(fā)票注明含稅價(jià)款50萬(wàn)元。 （提示：煙絲消費(fèi)稅稅率為30%;卷煙消費(fèi)稅定額稅率為每箱150元，比例稅率為56%。) 要求：根據(jù)上述資料，分析回答

業(yè)務(wù)1進(jìn)項(xiàng)稅額是156萬(wàn)

業(yè)務(wù)3的銷項(xiàng)稅額的計(jì)算 4407/1.13*13%=507

業(yè)務(wù)3進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算過(guò)程是 60*9%=5.4

業(yè)務(wù)4銷項(xiàng)稅額的計(jì)算50/1.13*13% 消費(fèi)稅是50/1.13*56%

業(yè)務(wù)3的消費(fèi)稅計(jì)算過(guò)程是 4407/1.13*56%+1500*150/10000

可以抵扣的消費(fèi)稅是400*30%