3.位于縣城的甲實(shí)木地板廠為增值稅一般納稅人,2019年12月向農(nóng)民收購(gòu)原木30噸,收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)款42萬(wàn)元,直接將其運(yùn)往位于市區(qū)的乙企業(yè)委托加工成未上漆的素板,支付不含稅運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元,取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,另支付給乙企業(yè)不含稅加工費(fèi)9萬(wàn)元,取得乙企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。當(dāng)月乙企業(yè)加工完畢,甲收回后領(lǐng)用60%繼續(xù)生產(chǎn)高級(jí)實(shí)木地板,當(dāng)月生產(chǎn)高級(jí)實(shí)木地板1800箱,銷(xiāo)售1400箱,取得不含稅銷(xiāo)售額400萬(wàn)元,另將剩余的400箱用于本廠職工食堂的裝修。已知乙企業(yè)無(wú)同類(lèi)素板的銷(xiāo)售價(jià)格,實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%,則關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理,下列說(shuō)法正確的有(? )。 A.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳甲實(shí)木地板廠的消費(fèi)稅為2.57萬(wàn)元 B.甲實(shí)木地板廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅61.31萬(wàn)元 C.甲實(shí)木地板廠當(dāng)月應(yīng)繳納(不含被代收代繳的)消費(fèi)稅24.17萬(wàn)元 D.甲實(shí)木地板廠當(dāng)月應(yīng)繳納(不含被代收代繳的)城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)8.55萬(wàn)元



















