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?2019年7月1日,甲企業(yè)接受乙投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備一臺(tái),該設(shè)備需要安裝。雙方在協(xié)議中約定的價(jià)值為250 000元,經(jīng)評(píng)估確定的該設(shè)備的公允價(jià)值為200 000元。安裝過(guò)程中領(lǐng)用生產(chǎn)用材料一批,實(shí)際成本為2 000元;領(lǐng)用自產(chǎn)的產(chǎn)成品一批,實(shí)際成本為5 000元,售價(jià)為12 000元,該產(chǎn)品為應(yīng)稅消費(fèi)品,消費(fèi)稅稅率為10%。2019年末該設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年,采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,2020年末該設(shè)備的可收回金額為150 000元。甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,假定不考慮所得稅因素,2020年末該設(shè)備的賬面價(jià)值為(?。┰?。 老師,該設(shè)備成本按公允價(jià)值入還是約定協(xié)議入?為什么?

84784985| 提问时间:2020 09/29 09:47
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暖暖老師
金牌答疑老师
职称:中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
你好!該設(shè)備的入賬成本=200000+2000+5000++12000*16%+12000×10%=210120(元),2018年末該設(shè)備的賬面 價(jià)值=210120-210120×2/10=168096 (元),大于其可收回金額150000元,因此需要計(jì)提減值準(zhǔn) 備168096-150000=18096(萬(wàn)元),該設(shè)備在2019年末的賬面價(jià)值為150000元
2020 09/29 10:03
84784985
2020 09/29 10:08
老師為什么不按協(xié)議約定25萬(wàn)入賬?還有增值稅不用算進(jìn)成本里可以抵扣
暖暖老師
2020 09/29 10:21
除非協(xié)議里說(shuō)不可以按照公允價(jià)值入賬,都必須按照公允入賬
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