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請問老師！ 5101 主營業(yè)務(wù)收入 5401 主營業(yè)務(wù)成本 一、這兩個科目分別核算施工企業(yè)的工程合同收入和工程合同費(fèi)用。 二、1、如果工程施工合同的結(jié)果能夠可靠地估計，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)完工百分比法在資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)工程合同收入和工程合同費(fèi)用。 2、如果工程施工合同的結(jié)果不能夠可靠地估計應(yīng)當(dāng)區(qū)別情況處理： （1）若合同成本能夠收回的，工程合同收入根據(jù)能夠收回的實際合同成本加以確認(rèn)，合同成本在其發(fā)生的當(dāng)期確認(rèn)為工程合同費(fèi)用； （2）若合同成本不能夠收回的，不能收回的金額應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時立即作為工程合同費(fèi)用，不確認(rèn)收入。 問題:前期價款支符都正常進(jìn)行！也正常確認(rèn)收入、成本、利潤，但在合同執(zhí)行中后期因結(jié)算價款開發(fā)商扯皮，這樣是否可以適用 《施工企業(yè)會計核算辦法 》中的 施工結(jié)果不能可靠估計中第（1）種情況按本季度能夠收回的款項確認(rèn)成本及收入，本季度無利潤！后面協(xié)調(diào)正常再調(diào)整！這樣處理需要哪些資料附件備查！望能詳細(xì)回答！特別感謝！

84784985| 提問時間：2020 11/04 10:43
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陳詩晗老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,高級會計師
如果你這里扯皮，導(dǎo)致有些款項收不回，那你就是按能夠收回的部分確認(rèn)收入處理的。 這個相關(guān)資料并不是固定不變的，要根據(jù)你實際情況來，比如你披皮，有些款項收不回，要提供 一些能夠證明這個事情 真實性的相關(guān)證明文件。比如合同，比如相關(guān)人員的會議記錄等。
2020 11/04 11:00
84784985
2020 11/04 12:49
木木老師！ 因為開發(fā)商認(rèn)為之前簽的合同價高了，想簽補(bǔ)充協(xié)議，因涉及下調(diào)金額太大，雙方一直協(xié)商不下來！因為成本都已經(jīng)取得相應(yīng)成本票了，之前按撥款進(jìn)度結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)的成本 借:主營業(yè)務(wù)成本 合同毛利(按預(yù)計毛利率計算) 貸:主營業(yè)務(wù)收入-收到的不含稅收入 成本都還在工程施工科目里。 在協(xié)調(diào)商定下來之前，收到多少款就確認(rèn)多少成本，即主營業(yè)務(wù)收入等于主營業(yè)務(wù)成本，暫無利潤！是這樣的嗎？！協(xié)商確定后我又該如何結(jié)轉(zhuǎn)成本確認(rèn)毛利！？謝謝木木老師?。。?/div>
陳詩晗老師
2020 11/04 12:51
就是說，你現(xiàn)在確認(rèn)收入是按照你可以收到的這個資金來進(jìn)行確認(rèn)，如果說你收到的只是成本部分，沒有利潤，這個是正常的。如果說后面你這一部分金額協(xié)商下來之后，那么這一部分你再確認(rèn)為收入就可以了。
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